Ormos Mihály

Számvitel

13. Melléklet (A): Mérleg

Mérleg „A” változat

Eszközök	Előző év	Korr	Tárgyév
A. BEFEKTETETT ESZKÖZÖK
I. Immateriális javak
1. Alapítás-átszervezés aktivált értéke
2. Kísérleti fejlesztés aktivált értéke
3. Vagyoni értékű jogok
4. Szellemi termékek
5. Üzleti vagy cégérték
6. Immateriális javakra adott előlegek
7. Immateriális javak értékhelyesbítése
II. Tárgyi eszközök
1. Ingatlanok és kapcsolódó vagyoni értékű jogok
2. Műszaki berendezések, gépek, járművek
3. Egyéb berendezések, felszerelések, járművek
4. Tenyészállatok
5. Beruházások, felújítások
6. Beruházásokra adott előlegek
7. Tárgyi eszközök értékhelyesbítése
III. Befektetett pénzügyi eszközök
1. Tartós részesedés kapcsolt vállalkozásban
2. Tartósan adott kölcsön kapcsolt vállalkozásban
3. Egyéb tartós részesedés
4. Tartósan adott kölcsön egyéb részesedési viszonyban álló vállalkozásban
5. Egyéb tartósan adott kölcsönök
6. Tartós hitelviszonyt megtestesítő értékpapír
7. Befektetett pénzügyi eszközök értékhelyesbítése
8. Befektetett pénzügyi eszközök értékelési különbözete
B. FORGÓESZKÖZÖK
I. Készletek
1. Anyagok
2. Befejezetlen termelés és félkész termékek
3. Növendék-, hízó- és egyéb állatok
4. Késztermékek
5. Áruk
6. Készletekre adott előlegek
II. Követelések
1. Követelések áruszállításból és szolgáltatásból (vevők)
2. Követelések kapcsolt vállalkozással szemben
3. Követelések egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással szemben
4. Váltókövetelések
5. Egyéb követelések
6. Követelések értékelési különbözete
7. Származékos ügyletek pozitív értékelési különbözete
III. Értékpapírok
1. Részesedés kapcsolt vállalkozásban
2. Egyéb részesedés
3. Saját részvények, saját üzletrészek
4. Forgatási célú hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok
5. Értékpapírok értékelési különbözete
IV. Pénzeszközök
1. Pénztár, csekkek
2. Bankbetét
C. AKTÍV IDŐBELI ELHATÁROLÁSOK
1. Bevételek aktív időbeli elhatárolása
2. Költségek, ráfordítások aktív időbeli elhatárolása
3. Halasztott ráfordítások
ESZKÖZÖK ÖSSZESEN

Források	Előző év	Korr	Tárgyév
D. SAJÁT TŐKE
I. Jegyzett tőke
ebből: visszavásárolt tulajdoni részesedés névértéken
II. Jegyzett, de még be nem fizetett tőke (-)
III. Tőketartalék
IV. Eredménytartalék
V. Lekötött tartalék
. Értékelési tartalék
1. Értékhelyesbítés értékelési tartaléka
2. Valós értékelés értékelési tartaléka
VII. Adózott eredmény
E. CÉLTARTALÉKOK
1. Céltartalék a várható kötelezettségekre
2. Céltartalék a jövőbeni költségekre
3. Egyéb céltartalék
F. KÖTELEZETTSÉGEK
I. Hátrasorolt kötelezettségek
1. Hátrasorolt kötelezettségek kapcsolt vállalkozással szemben
2. Hátrasorolt kötelezettségek egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással szemben
3. Hátrasorolt kötelezettségek egyéb gazdálkodóval szemben
II. Hosszú lejáratú kötelezettségek
1. Hosszú lejáratra kapott kölcsönök
2. Átváltoztatható kötvények
3. Tartozások kötvénykibocsátásból
4. Beruházási és fejlesztési hitelek
5. Egyéb hosszúlejáratú hitelek
6. Tartós kötelezettségek kapcsolt vállalkozással szemben
7. Tartós kötelezettségek egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással szemben
8. Egyéb hosszúlejáratú kötelezettségek
III. Rövid lejáratú kötelezettségek
1. Rövid lejáratú kölcsönök
2. Rövid lejáratú hitelek
3. Vevőktől kapott előlegek
4. Kötelezettségek áruszállításból és szolgáltatásból (szállítók)
5. Váltótartozások
6. Rövid lejáratú kötelezettségek kapcsolt vállalkozással szemben
7. Rövid lejáratú kötelezettségek egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással szemben
8. Egyéb rövid lejáratú kötelezettségek
9. Kötelezettségek értékelési különbözete
10. Származékos ügyletek negative értékelési különbözete
G. PASSZÍV IDŐBELI ELHATÁROLÁSOK
1. Bevételek passzív időbeli elhatárolása
2. Költségek, ráfordítások passzívidőbeli elhatárolása
3. Halasztott bevételek
FORRÁSOK ÖSSZESEN

Mérleg „B” változat

Eszközök				Előző év	Korr	Tárgyév
A. Befektetett eszközök
I. Immateriális javak
	1. Alapítás- átszervezés aktivált értéke
	2. Kísérleti fejlesztés aktivált értéke
	3. Vagyoni értékű jogok
	4. Szellemi termékek
	5. Üzleti vagy cégérték
	6. Immateriális javakra adott előlegek
	7. Immateriális javak értékhelyesbítése
II. Tárgyi eszközök
	1. Ingatlanok és a kapcsolódó vagyon értékű jogok
	2. Műszaki berendezések, gépek, járművek
	3. Egyéb berendezések, felszerelések, járművek
	4. Tenyészállatok
	5. Beruházások, felújítások
	6. Beruházásokra adott előlegek
	7. Tárgyi eszközök értékhelyesbítése
III. Befektetett pénzügyi eszközök
	1. Tartós részesedés kapcsolt vállalkozásban
	2. Tartósan adott kölcsön kapcsolt vállalkozásban
	3. Egyéb tartós részesedés
	4. Tartósan adott kölcsön egyéb részesedési viszonyban álló vállalkozásban
	5. Egyéb tartósan adott kölcsön
	6. Tartós hitelviszonyt megtestesítő értékpapír
	7. Befektetett pénzügyi eszközök értékhelyesbítése
	8. Befektetett pénzügyi eszközök értékelési különbözete
B. Forgó eszközök
I. Készletek
	1. Anyagok
	2. Befejezetlen termelés és félkész termékek
	3. Növendék-, hízó- és egyéb állatok
	4. Késztermékek
	5. Áruk
	6. Készletekre adott előlegek
II. Követelések
	1. Követelések áruszállításból és szolgáltatásból (vevők)
	2. Követelések kapcsolt vállalkozással szemben
	3. Követelések egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással szemben
	4. Váltókövetelések
	5. Egyéb követelések
	6. Követelések értékelési különbözete
	7. Származékos ügyletek pozitív értékelési különbözete
III. Értékpapírok
	1. Részesedés kapcsolt vállalkozásban
	2. Egyéb részesedés
	3. Saját részvények, saját üzletrészek
	4. Forgatási célú hitel viszonyt megtestesítő értékpapírok
	5. Értékpapírok értékelési különbözete
IV. Pénzeszközök
	1. Pénztár, csekkek
	2. Bankbetétek
C. Aktív időbeli elhatárolások
	Bevételek aktív időbeli elhatárolása
	Költségek, ráfordítások aktív időbeli elhatárolása
	Halasztott ráfordítások
	ESZKÖZÖK ÖSSZESEN

Források			Előző év	Korr	Tárgyév
D. Egy éven belül esedékes kötelezettségek
	1. Rövid lejáratú kölcsönök
	2. Rövid lejáratú hitelek
	3. Vevőktől kapott előlegek
	4. Kötelezettségek áruszállításból és szolgáltatásból (szállítók)
	5. Váltótartozások
	6. Rövid lejáratú kötelezettségek kapcsolt vállalkozással szemben
	7. Rövid lejáratú kötelezettségek egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással szemben
	8. Egyéb rövid lejáratú kötelezettségek
	9. Kötelezettségek értékelési különbözete
	10. Származékos ügyletek negative értékelési különbözete
E. Passzív időbeli elhatárolások
	1. Bevételek passzív időbeli elhatárolása
	2. Költségek, ráfordítások passzív időbeli elhatárolása
	3. Halasztott bevételek
F. Forgó eszközök – rövid lejáratú kötelezettségek különbözete (B+C-D-E)
G. Az eszközök összértéke az egy éven belül esedékes kötelezettségek levonása után (A±F)
H. Egy évnél hosszabb lejáratú kötelezettségek
I. Hosszú lejáratú kötelezettségek
	1. Hosszú lejáratra kapott kölcsönök
	2. Átváltoztatható kötvények
	3. Tartozások kötvénykibocsátásból
	4. Beruházási és fejlesztési hitelek
	5. Egyéb hosszú lejáratú hitelek
	6. Tartós kötelezettségek kapcsolt vállalkozással szemben
	7. Tartós kötelezettségek egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással szemben
	8. Egyéb hosszú lejáratú kötelezettségek
II. Hátrasorolt kötelezettségek
	1. Hátrasorolt kötelezettségek kapcsolt vállalkozással szemben
	2. Hátrasorolt kötelezettségek egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással szemben
	3. Hátrasorolt kötelezettségek egyéb gazdálkodóval szemben
I. Céltartalékok
	1. Céltartalékok várható kötelezettségekre
	2. Céltartalék a jövőbeni költségekre
	3. Egyéb céltartalék
J. Saját tőke
I. Jegyzett tőke
ebből: visszavásárolt tulajdoni részesedés névértéken
II. Jegyzett de még be nem fizetett tőke (-)
III. Tőketartalék
IV. Eredménytartalék
V. Lekötött tartalék
VI. Értékelési tartalék
1. Értékhelyesbítés értékelési tartaléka
2. Valós értékelés értékelési tartaléka
VII. Adózott eredmény
FORRÁSOK ÖSSZESEN