Sor-szám	Gazdasági esemény megnevezése	Költségvetési számvitel					Pénzügyi számvitel
		Tartozik		Követel		Összeg	Tartozik	Követel	Összeg
		számlaszám				Összeg	számlaszám		Összeg
1.	Nyitó tételek könyvelése
	– pénzügyi számvitel szerint	Ø		Ø		Ø	111	491	30 000 000
							491	119	3 000 000
							121	491	800 000 000
							491	129	50 000 000
							131	491	230 000 000
							491	139	80 000 000
		Ø		Ø		Ø	211	491	30 000 000
							321	491	2 000 000
							331	491	2 000 000 000
							3311	491	25 000 000
							3514	491	50 000 000
							3524	491	3 000 000
							3527	491	130 000 000
		Ø		Ø		Ø	36515	491	5 000 000
							36516	491	1 000 000
							3659	491	15 000 000
							3662	491	2 000 000
							491	36711	2 000 000
							491	3678	15 000 000
							491	411	800 000 000
		Ø		Ø		Ø	491	412	100 000 000
							491	413	1 500 000 000
							491	414	628 190 000
							491	416	12 000 000
							491	4213	3 810 000
							491	4223	4 000 000
							491	443	125 000 000
	– költségvetési számvitel szerint			053312		3 000 000
				053512		810 000
				053552		4 000 000
		0022				3 810 000
		0024				4 000 000
		094022				53 000 000
		09742		0041		130 000 000
				0042		50 000 000
						133 000 000
2.	Központi irányító szervi támogatás elszámolása
	– követelésként	098162		0041		4 847 960 000	3518	921	4 847 960 000
	– pénzügyi teljesítésként	0051		098163		4 847 960 000	331	3518	4 847 960 000
3.	Maradvány elszámolása
	– előirányzat-módosítások
	o bevételek	001		0981311		2 000 000 000	Ø	Ø	Ø
		001		0981321		33 000 000
	o kiadások	053361		001		2 030 030 000	Ø	Ø	Ø
		0550231		001		2 970 000
	– követelés elszámolása	0981312		0041		2 000 000 000
		0981322		0041		33 000 000
	– pénzforgalom nélkül pénzügyi teljesítés elszámolása	0051		0981313		2 000 000 000
		0052		0981323		33 000 000
	– befizetési kötelezettség előírása, végleges kötelezettségvállalásként	0022		0550232		2 970 000	8435	4215	2 970 000
	– pénzügyi teljesítés	0550233		0032		2 970 000	4215	331	2 970 000
4a.	Elemi költségvetés alapján az eredeti előirányzatok könyvelése
	– kiadások	0511011				2 400 000 000	Ø	Ø	Ø
		0511071				1 000 000
		0511131				2 000 000
		051221				3 000 000
		051231				30 000
		0521				480 000 000	Ø	Ø	Ø
		053111				5 000 000
		053121				50 000
		053311				26 000 000
		053331				3 000 000
		053361				800 000
		053371				2 000 000
		053411				1 000 000	Ø	Ø	Ø
		053421				400 000
		053511				820 000 000
		053551				4 000 000
		05621				850 000 000
		05641				90 000 000
		05671				254 000 000
		05711				4 000 000	Ø	Ø	Ø
		05731				10 000 000
		05741				3 800 000
		05861				50 000 000
		0591211				15 000 000
				001		5 025 080 000
	– bevételek			09361		20 000 000	Ø	Ø	Ø
				094021		74 000 000
				094061		20 000 000
				0940821		3 000 000
				094111		120 000
				09751		20 000 000
				09741		25 000 000
				098161		4 847 960 000	Ø	Ø	Ø
				0981211		15 000 000
		001				5 025 080 000
4a.	– nyitás utáni rendező tételek
	o követelések átvezetése
	 3524	094022		0041		3 000 000	3514	3524	3 000 000
		0042		094022		3 000 000
	 3527	09742		0041		20 000 000	3517	3527	20 000 000
		0042		09742		20 000 000
	o kötelezettségek átvezetése	0022		053552		4 000 000	4223	4213	4 000 000
		053552		0024		4 000 000
	o mérleg szerinti eredmény átvezetése	Ø		Ø		Ø	416	414	12 000 000
4b.	Vevői tartozás kiegyenlítése
	– pénzügyi teljesítés	0051		094023		50 000 000	331	3514	50 000 000
	Szállítói tartozás kiegyenlítése
	– pénzügyi teljesítés	053313		0031		3 000 000	4213	331	3 810 000
		053513		0031		810 000
5.	Épületberuházás
	– tervezési számla elszámolása végleges kötelezettségvállalásként	05622		0021		40 000 000	151	4216	40 000 000
		0022		05622		40 000 000
	– tervezési számla elszámolása végleges kötelezettségvállalásként	05672		0021		10 800 000	36412	4216	10 800 000
		0022		05672		10 800 000
	– tervezési számla összegének kiegyenlítése	05623		0033		40 000 000	4216	331	50 800 000
		05673		0033		10 800 000
	– kivitelezési munkánál a korábban már elszámolt kötelezettségvállalást nem kell módosítani	Ø		Ø		Ø	Ø	Ø	Ø
6.	Gépek felújítása
	– előleg kiutalása a kivitelezőnek	Ø		Ø		Ø	36512	331	2 000 000
							36413	331	540 000
	– levonásba nem helyezhető áfa átvezetése a ráfordítások közé	Ø		Ø		Ø	8435	36414	540 000
7.	Bérelt épületen végzett felújítás, bérleti díj beszámításával
	– bérbe vett épület bekerülési (bruttó) értékének állományba vétele	Ø		Ø		Ø	012	006	600 000 000
	– bérleti díj elszámolása a felújítással egyező összegben – végleges kötelezettségvállalásként	053332		0021		3 000 000	52	4213	3 000 000
		0022		053332		3 000 000	71	591	3 000 000
		053512		0021		810 000	36414	4213	810 000
		0022		053512		810 000
	– levonásba nem helyezhető áfa átvezetése a ráfordítások közé	Ø		Ø		Ø	8435	36414	810 000
	– felújítás elszámolása
	o végleges kötelezettségvállalás	05712		0021		3 000 000	152	4217	3 000 000
		0022		05712		3 000 000
		05742		0021		810 000	36414	4217	810 000
		0022		05742		810 000
	o levonásba nem helyezhető áfa elszámolása a ráfordítások közé	Ø		Ø		Ø	8435	36414	810 000
	o kiegyenlítés	05713		0031		3 000 000	4217	331	3 810 000
		05743		0031		810 000
	– felújítás átadása a bérbeadónak	Ø		Ø		Ø	8434	152	3 000 000
	– felújítás kiszámlázása a bérbeadónak
	o követelés	094022		0041		3 000 000	3514	912	3 000 000
		094062		0041		810 000	3514	36422	810 000
	o pénzügyi teljesítés elszámolása pénzforgalom nélkül
	 bérleti díj kiadás	053333		0031		3 000 000	4213	3514	3 810 000
		053513		0031		810 000
	 szolgáltatási bevétel	0051		094023		3 000 000
		0051		094063		810 000
8.	MNV Zrt.-től vagyonkezelésre épület átvétele
	– bekerülési érték átvétele	Ø		Ø		Ø	121	412	50 000 000
	– terv szerinti értékcsökkenés átvétele	Ø		Ø		Ø	412	129	10 000 000
9.	Épületberuházás
	– előleg átutalása(800 000 000 × 0,1)	Ø		Ø		Ø	36512	331	80 000 000
							36411	331	21 600 000
10.	Elszámolásra felvett előleg
	– előleg kifizetése	Ø		Ø		Ø	36515	321	600 000
11.	Gépek felújítása
	– a kivitelező számlájának elszámolása végleges kötelezettségvállalásként	05732		0021		8 000 000	152	4217	8 000 000
		0022		05732		8 000 000
		05742		0021		2 160 000	36414	4217	2 160 000
		0022		05742		2 160 000
	– a számla kiegyenlítése előleggel csökkentett összegben	05733		0031		6 000 000	4217	331	7 620 000
		05743		0031		1 620 000
	– előleg elszámolása pénzügyi teljesítésként	05733		0031		2 000 000	Ø	Ø	Ø
		05743		0031		540 000
	– előleg rendezése	Ø		Ø		Ø	4217	36512	2 000 000
							4217	36413	540 000
	– levonásba nem helyezhető áfa átvezetése a ráfordítások közé	Ø		Ø		Ø	8435	36414	1 620 000
	– aktiválás	Ø		Ø		Ø	131	152	8 000 000
12.	Speciálisgép-beruházás
	– az igazolt szállítói számlák elszámolása végleges kötelezettségvállalásként (bekerülési érték = 20 000 000 + 1 000 000 + 2 500 000)	05642		0021		23 500 000	151	4216	23 500 000
		0022		05642		23 500 000
		05672		0021		6 345 000	36412	4216	6 345 000
		0022		05672		6 345 000
	– pénzügyi teljesítés	05643		0033		23 500 000	4216	331	29 845 000
		05673		0033		6 345 000
	– aktiválás	Ø		Ø		Ø	131	151	23 500 000
13.	Épületberuházás
	– kivitelezési számla elszámolása végleges kötelezettségvállalásként	05622		0021		800 000 000	151	4216	800 000 000
		0022		05622		800 000 000
		05672		0021		216 000 000	36412	4216	216 000 000
		0022		05672		216 000 000
	– műszaki ellenőrzés számlájának elszámolása végleges kötelezettségvállalásként	05622		0021		35 000 000	151	4216	35 000 000
		0022		05622		35 000 000
		05672		0021		9 450 000	36412	4216	9 450 000
		0022		05672		9 450 000
	– kivitelezésről szóló számla előleggel csökkentett összegének pénzügyi teljesítése	05623		0033		720 000 000	4216	331	914 400 000
		05673		0033		194 400 000
	– előleg elszámolása pénzügyi teljesítésként	05623		0033		80 000 000	Ø	Ø	Ø
		05673		0033		21 600 000
	– előleg rendezése	Ø		Ø		Ø	4216	36512	80 000 000
							4216	36411	21 600 000
	– műszaki ellenőrzésről szóló számla kiegyenlítése	05623		0033		35 000 000	4216	331	44 450 000
		05673		0033		9 450 000
	– aktiválás(tervezés + kivitelezés + műszaki ellenőrzés = 40 000 000 + 800 000 000 + 35 000 000 = 875 000 000)	Ø		Ø		Ø	121	151	875 000 000
14.	Elszámolásra felvett előleggel elszámolás
	– előleg visszavételezése	Ø		Ø		Ø	321	36515	600 000
	– végleges kötelezettségvállalások elszámolása a benyújtott számlákra
	o reklám- és propagandakiadások	053422		0021		200 000	52	4213	200 000
		0022		053422		200 000	71	591	200 000
	o reklám- és propagandakiadások	053512		0021		54 000	36414	4213	54 000
		0022		053512		54 000
	o reprezentációs kiadások	051232		0021		25 000	54	4211	25 000
		0022		051232		25 000	71	591	25 000
		053512		0021		6750	36414	4213	6750
		0022		053512		6750
	o üzemeltetési célú anyagbeszerzés	053122		0021		20 000	211	4213	20 000
							36414	4213	5400
		0022		053122		20 000
		053512		0021		5400
		0022		053512		5400
	– levonásba nem helyezhető áfa átvezetése a ráfordítások közé	Ø		Ø		Ø	8435	36414	66 150
	– pénzügyi teljesítés elszámolása
	o reklám- és propagandakiadások	053423		0031		200 000	4213	321	254 000
		053513		0031		54 000
	o reprezentációs kiadások	051233		0031		25 000	4211	321	25 000
		053513		0031		6750	4213	321	6750
	o üzemeltetési célú anyagbeszerzés	053123		0031		20 000	4213	321	25 400
		053513		0031		5400
15.	Szakmai készlet beszerzése
	– a szakmaikészlet-beszerzésről szóló számla elszámolása végleges kötelezettségvállalásként	053112		0021		5 000 000	51	4213	5 000 000
		0022		053112		5 000 000	71	591	5 000 000
	– a szakmaikészlet-beszerzésről szóló számla elszámolása végleges kötelezettségvállalásként	053512		0021		1 350 000	36414	4213	1 350 000
		0022		053512		1 350 000
	– levonásba nem helyezhető áfa átvezetése a ráfordítások közé	Ø		Ø		Ø	8435	36414	1 350 000
	– pénzügyi teljesítés	053113		0031		5 000 000	4213	331	6 350 000
		053515		0031		1 350 000
16.	Üzemeltetési célú készlet felhasználása
	– alaptevékenységhez	Ø		Ø		Ø	51	211	20 000 000
	– vállalkozási tevékenységhez	Ø		Ø		Ø	71	591	15 000 000
							72	591	5 000 000
17.	Közüzemi díjak
	– közüzemi kiadások számlájának elszámolása végleges kötelezettségvállalásként	053312		0021		20 000 000	52	4213	20 000 000
		0022		053312		20 000 000
	– közüzemi kiadások számlájának elszámolása végleges kötelezettségvállalásként	053512		0021		5 400 000	36412	4213	5 400 000
		0022		053512		5 400 000
	– másodlagos költség elszámolása
	o alaptevékenység	Ø		Ø		Ø	71	591	8 000 000
	o vállalkozási tevékenység	Ø		Ø		Ø	72	591	2 000 000
	o központi irányítás	Ø		Ø		Ø	66	591	10 000 000
	– pénzügyi teljesítés
	o alaptevékenységre	053313		0031		8 000 000	4213	331	25 400 000
		053513		0031		2 160 000
	o vállalkozási tevékenységre	053313		0032		2 000 000
		053513		0032		540 000
	o központi irányításra	053313		0033		10 000 000
		053513		0033		2 700 000
18.	Szolgáltatási tevékenység
	– kapott előleg jóváírása	Ø		Ø		Ø	331	36712	2 000 000
							331	36421	540 000
19.	Szolgáltatási tevékenység
	– a megrendelő részére kiállított számla elszámolása követelésként	094022		0041		20 000 000	3514	912	20 000 000
		094062		0041		5 400 000	3514	36422	5 400 000
	– előleggel csökkentett bevétel jóváírása (pénzügyi teljesítése)	0052		094023		18 000 000	331	3514	22 860 000
		0052		094063		4 860 000
	– előleg elszámolása bevételi teljesítésként	0052		094023		2 000 000	Ø	Ø	Ø
		0052		094063		540 000
	– előleg rendezése	Ø		Ø		Ø	36712	3514	2 000 000
							36421	3514	540 000
20.	Közvetlen támogatás az EU-tól
	– támogatásról történő értesítés elszámolása követelésként	09752		0041		20 000 000	3517	923	20 000 000
	– támogatás jóváírása	Ø		Ø		Ø	331	36791	20 000 000
21.	Speciális jármű beszerzése
	– irányító szervi hatáskörben történt előirányzat-módosítás
	o bevételek	001		098161		50 800 000	Ø	Ø	Ø
	o kiadások	05641		001		40 000 000	Ø	Ø	Ø
		05671		001		10 800 000
22.	Speciális jármű beszerzése
	– kötelezettségvállalás elszámolása	0021		05642		40 000 000	Ø	Ø	Ø
		0021		05672		10 800 000
23.	Speciális jármű beszerzése
	– a szállító számlájának elszámolása végleges kötelezettségvállalásként	05642		0021		40 000 000	151	4216	40 000 000
		0022		05642		40 000 000
		05672		0021		10 800 000	36414	4216	10 800 000
		0022		05672		10 800 000
	– levonásba nem helyezhető áfa átvezetése a ráfordítások közé	Ø		Ø		Ø	8435	36414	10 800 000
	– kiegyenlítés	05643		0031		40 000 000	4216	331	50 800 000
		05673		0031		10 800 000
	– aktiválás	Ø		Ø		Ø	131	151	40 000 000
24.	Kincstárjegyvásárlás
	– esedékességkor végleges kötelezettségvállalás elszámolása	0591212		0021		12 000 000	243	4219	12 000 000
		0022		0591212		12 000 000
	– pénzügyi teljesítés	0591213		0031		12 000 000	4219	331	12 000 000
25.	Lakásépítési kölcsön
	– kötelezettségvállalás	0021		05862		50 000 000
	– átvezetés a lakásépítés-számlára	Ø		Ø		Ø	361	331	30 000 000
							3311	361	30 000 000
26.	Közvetlen támogatás az EU-tól
	– járműbeszerzés számlájának elszámolása végleges kötelezettségvállalásként	05642		0021		12 000 000	151	4216	12 000 000
		0022		05642		12 000 000
	– járműbeszerzés számlájának elszámolása végleges kötelezettségvállalásként	05672		0021		3 240 000	36414	4216	3 240 000
		0022		05672		3 240 000
	– levonásba nem helyezhető áfa átvezetése a ráfordítások közé	Ø		Ø		Ø	8435	36414	3 240 000
	– kiegyenlítés	05643		0031		12 000 000	4216	3517	15 240 000
		05673		0031		3 240 000
	– bevétel elszámolása teljesítésként	0051		09753		15 240 000
	– nemzetközi támogatási program pénzeszközeinek kivezetése	Ø		Ø		Ø	36791	331	15 240 000
	– állományba vétel	Ø		Ø		Ø	131	151	12 000 000
	– halasztott bevétel elszámolása	Ø		Ø		Ø	923	443	12 000 000
27.	Lakásépítési kölcsön folyósítása és törlesztése
	– végleges kötelezettségvállalás elszámolása	05862		0021		50 000 000	Ø	Ø	Ø
		0022		05862		50 000 000
	– kölcsönök kifizetése	05863		0031		50 000 000	Ø	Ø	Ø
	– követelések előírása
	o tárgyévi követelés	09742		0041		5 000 000	3517	3311	5 000 000
	o következő évi követelés	09742		0042		45 000 000	3527	3311	45 000 000
	– korábbi kölcsönök törlesztése	0051		09743		5 000 000	3311	3517	5 000 000
28.	Igazgatási szolgáltatási díj
	– igazgatási szolgáltatási díj elszámolása követelésként
	o költségvetési szervet illető rész	09362		0041		17 000 000	3513	911	17 000 000
	o a költségvetési szervet meg nem illető rész előírása analitikában	Ø		Ø		Ø	Ø	Ø	Ø
	o költségvetési szervet meg nem illető rész	Ø		Ø		Ø	331	3673	3 000 000
	– költségvetési szervet meg nem illető rész továbbutalása	Ø		Ø		Ø	3673	331	3 000 000
29.	Idegenforgalmi adó és vendégszobai térítési díj
	– vendégszoba térítési díjának elszámolása követelésként	094022		0041		25 000	3514	912	25 000
		094062		0041		6750	3514	36422	6750
	– térítési díj befizetése a forintpénztárba	0052		094023		25 000	321	3514	31 750
		0052		094063		6750
	– idegenforgalmi adó előírása követelésként – könyvelés csak analitikában	Ø		Ø		Ø	Ø	Ø	Ø
	– idegenforgalmi adó befizetése a forintpénztárba	Ø		Ø		Ø	321	3673	2000
	– idegenforgalmi adó továbbutalása az önkormányzatnak	Ø		Ø		Ø	3673	331	2000
30.	Bérbeadáshoz óvadék
	– óvadékbevétel elszámolása	Ø		Ø		Ø	331	3678	5 000 000
31.	Foglalkoztatottaknak béren kívüli juttatás kifizetése, december hónapban
	– számfejtett béren kívüli juttatás nettó összegének elszámolása végleges kötelezettségvállalásként költségvetési számvitelben (egy összegben a következő év elején) a könyvelési értesítő alapján kell könyvelni	Ø		Ø		Ø	54	4211	12 000 000
							71	591	12 000 000
	– kifizetés	Ø		Ø		Ø	4211	331	12 000 000
32.	Illetményelőleg
	– illetményelőleg kiutalása	Ø		Ø		Ø	36515	331	300 000
33.	Kincstárjegy értékesítése
	– kincstárjegy értékesítésének (beváltásának) elszámolása követelésként	0981212		0041		12 000 000	3518	243	12 000 000
	– pénzügyi teljesítés	0051		0981213		12 000 000	331	3518	12 000 000
	– kamatbevétel elszámolása követelésként	0940822		0041		2 000 000	3514	934	2 000 000
	– kamatbevétel elszámolása pénzügyi teljesítésként	0051		0940823		2 000 000	331	3514	2 000 000
34.	Ajándékutalvány kiadása az alkalmazottaknak
	– esedékes személyi juttatások elszámolása	Ø		Ø		Ø	54	4211	500 000
	– pénzügyi teljesítés						66	591	500 000
	– költségvetési számvitelben a könyvelési értesítő alapján kell könyvelni						4211	3662	500 000
35.	December havi személyi juttatások és közterheik elszámolása
	– passzív időbeli elhatárolás elszámolása a költségeknél, ráfordításoknál, figyelemmel a hóközi kifizetésekre
	o személyi juttatások	Ø		Ø		Ø	53	442	180 000 000
							54	442	32 500 000
	o közterhek						55	442	42 750 000
	– másodlagos elszámolás
	o személyi juttatás	Ø		Ø		Ø	71	591	100 000 000
							72	591	50 000 000
							62	591	30 000 000
							66	591	32 500 000
	– közterhek	Ø		Ø		Ø	71	591	20 000 000
							72	591	10 000 000
							62	591	6 000 000
							66	591	6 750 000
II.	Zárási feladatok (I.)
1.	Negyedéves értékcsökkenés elszámolása
	– Vagyoni értékű jogok		Ø		Ø	Ø	56	119	2 000 000
	– Ingatlanok						56	129	9 000 000
	– Gépek, berendezések, felszerelések, járművek						56	139	12 000 000
	– Másodlagos elszámolás						71	591	18 400 000
							72	591	4 600 000
2.	Halasztott bevétel negyedéves visszarendezése		Ø		Ø	Ø	443	923	5 000 000
3.	Általános kiadások felosztása
	– alaptevékenységre		0033		0031	923 036 000	Ø	Ø	Ø
	– vállalkozási tevékenységre		0033		0032	230 759 000
4.	Általános költségek felosztása
	– 71-re		Ø		Ø	Ø	71	691	34 000 000
							71	691	41 750 000
	– 72-re		Ø		Ø	Ø	72	691	2 000 000
							72	691	8 000 000
5.	A 6-os számlaosztály számláinak átvezetése		Ø		Ø	Ø	691	62	36 000 000
							691	66	49 750 000
6.	7. számlaosztály számláinak zárása		Ø		Ø	Ø	591	71	257 375 000
							591	72	81 600 000
7.	51–56. számlacsoport számláinak átvezetése		Ø		Ø	Ø	811	51	25 000 000
							812	52	23 200 000
							821	53	180 000 000
							822	54	45 025 000
							823	55	42 750 000
							83	56	23 000 000
V.	Év végi zárási feladatok (II.)
1.	A 8. számlaosztály számláinak zárása		Ø		Ø	Ø	492	811	25 000 000
							492	812	23 200 000
							492	821	180 000 000
							492	822	45 025 000
							492	823	42 750 000
							492	83	23 000 000
1.	A 8. számlaosztály számláinak zárása		Ø		Ø	Ø	492	8434	3 000 000
							492	8435	22 206 150
2.	A 9. számlaosztály számláinak zárása		Ø		Ø	Ø	911	492	17 000 000
							912	492	23 025 000
							921	492	4 847 960 000
							923	492	13 000 000
							934	492	2 000 000
3.	A 492. számlaegyenlegének átvezetése a 416. Mérleg szerinti eredmény számlára		Ø		Ø	Ø	492	416	4 538 803 850
4.	012. számla zárása		Ø		Ø	Ø	006	012	600 000 000