Tartalomjegyzék

• Adótan és adóeljárás
• Impresszum
• Rövidítések jegyzéke
• Előszó
• 1. Az adózás története
  • 1.1. Adózás az egyetemes jogtörténetben
    • 1.1.1. Adómegállapítás az őskorban és az ókorban
    • 1.1.2. A feltételes adómegállapítás római jogi gyökerei
    • 1.1.3. Adómegállapítás a feudális államberendezkedés idején
    • 1.1.4. Adóhatósági adómegállapítás az abszolutizmus idején
    • 1.1.5. Önadózás mint adómegállapítás a polgári korszak idején
  • 1.2. Az adómegállapítás (adózás) Magyarország történelmében
    • 1.2.1. Adózás az ősmagyarok idején
    • 1.2.2. A feudális államszervezetben az adókivetési jog
    • 1.2.3. Adómegajánlási jog a rendi monarchia idején
    • 1.2.4. Az abszolutizmus kísérlete Magyarországon, avagy az adóhivatali szakapparátus felállításának kezdetei
    • 1.2.5. A polgári állam adózása
• 2. Az adórendszer és elemei
  • 2.1. Az állami pénzügyek rendszere
    • 2.1.1. Az állami bevételek rendszere
    • 2.1.2. A modern adóztatás történeti alapjai
    • 2.1.3. Az állami kiadások főbb jellemzői
  • 2.2. Az adójogviszonyok
    • 2.2.1. Az adó fogalmáról általában
    • 2.2.2. Az adózás mint alapvető kötelezettség
    • 2.2.3. Az adóztatás célja
    • 2.2.4. Az adó fogalma a hatályos adójogban
  • 2.3. Az adórendszerről általában, az adók rendszerezése
    • 2.3.1. A jövedelemadók
    • 2.3.2. Vagyoni típusú adók
    • 2.3.3. Forgalmi adók
    • 2.3.4. Az adók rendszerezése
    • 2.3.5. A helyi adóztatás rendszere
      • 2.3.5.1. A helyi adóztatás alapjai
      • 2.3.5.2. A helyi adók fajtái
      • 2.3.5.3. A helyi adók tárgya
      • 2.3.5.4. A helyi adóztatási jog tartalma és korlátai
      • 2.3.5.5. A települési adó
    • 2.3.6. Tagállami adórendszerek és az Európai Unió
    • 2.3.7. A mai magyar adórendszer
  • 2.4. Az adójog forrásai
    • 2.4.1. Az adójog magyar forrásai
      • 2.4.1.1. Az Alaptörvény
      • 2.4.1.2. Az adótörvények
      • 2.4.1.3. Az adóeljárási és a közigazgatási eljárási törvények viszonya
      • 2.4.1.4. Kormányrendeleti szintű szabályozás
      • 2.4.1.5. Önkormányzati adójogalkotás
      • 2.4.1.6. Alkotmánybírósági határozatok, bírósági ítéletek, adóhatósági közlemények és iránymutatások
    • 2.4.2. Az adójog uniós forrásai
      • 2.4.2.1. Az Európai Unió működéséről szóló Szerződés adójoggal kapcsolatos alapvető rendelkezései
      • 2.4.2.2. A másodlagos jogforrások az adójogi szabályozásban
  • 2.5. Az adójog alkotmányos alapelvei
    • 2.5.1. Az általánosság
    • 2.5.2. Nullum tributum sine lege
    • 2.5.3. Egyenlőség
    • 2.5.4. Arányosság
  • 2.6. Az adójog alapjai egyes külföldi alkotmányokban
  • 2.7. Az adótényállás
    • 2.7.1. Az adókötelezettek
    • 2.7.2. Az adótárgy
    • 2.7.3. Az adóalap
    • 2.7.4. Az adómérték
    • 2.7.5. Az adómentesség és adókedvezmény
  • 2.8. Az adójogi norma szerkezete
  • 2.9. Az adózói jogok
  • 2.10. Adókötelezettségek rendszere
  • 2.11. Felelősség az adójogban
  • 2.12. Elévülés az adójogban
    • 2.12.1. Az elévülésről általában
    • 2.12.2. Az adó megállapításához való jog elévülése
    • 2.12.3. Az adó végrehajtásához való jog elévülése
  • 2.13. A nemzetközi és az EU adójog alapelemei
    • 2.13.1. A nemzetközi adójog tárgya és forrásai
    • 2.13.2. Az adókötelezettség teljesítési helyének meghatározása, a kettős adóztatás és annak elkerülése
    • 2.13.3. Az EU adójog alapjai
    • 2.13.4. Nemzetközi ügyletekre vonatkozó tagállami belső szabályok és az EU adójog
    • 2.13.5. EU adójog és a kettős adóztatás elleni egyezmények viszonya
    • 2.13.6. Európai forgalmi adóztatás
    • 2.13.7. Az EU vámjogi szabályozása
• 3. Az adózás eljárási szabályai
  • 3.1. Bevezetés
    • 3.1.1. Az adózási folyamat
    • 3.1.2. Az adóeljárás célja és jogszabályi háttere
    • 3.1.3. Az adóeljárási törvények hatálya
      • 3.1.3.1. Területi hatály
      • 3.1.3.2. Tárgyi hatály
      • 3.1.3.3. Személyi hatály
    • 3.1.4. Az adóeljárás alapelvei
      • 3.1.4.1. Törvényesség (legalitás) elve
      • 3.1.4.2. Szakszerű és hatékony eljárás elve
      • 3.1.4.3. Megkülönböztetés és részlehajlás tilalma
      • 3.1.4.4. Egyedi elbírálás elve
      • 3.1.4.5. Méltányos eljárás elve
      • 3.1.4.6. Tájékoztatási kötelezettség
      • 3.1.4.7. Közérthetőség elve
      • 3.1.4.8. A jóhiszemű eljárás követelménye, az együttműködési kötelezettség elve
      • 3.1.4.9. Rendeltetésszerű (célhoz kötött) joggyakorlás követelménye (joggal való visszaélés tilalma)
      • 3.1.4.10. A szerződés tartalom szerinti minősítésének követelménye (valódiság klauzula)
      • 3.1.4.11. Az ügylet gazdasági eredmény szerinti minősítésének és a kapcsolt vállalkozások közötti szerződések minősítésének követelménye
      • 3.1.4.12. A nemzetközi szerződéssel érintett jövedelem magyarországi adóztatása
      • 3.1.4.13. Becslés alkalmazásának lehetősége nem rendeltetésszerű joggyakorlás esetén
  • 3.2. Adózói jogok
    • 3.2.1. Képviselet
    • 3.2.2. Iratbetekintés
    • 3.2.3. Önellenőrzés
    • 3.2.4. Tájékoztatási kötelezettség
    • 3.2.5. Kétszeres ellenőrzés tilalma
    • 3.2.6. Jogorvoslathoz való jog
  • 3.3. Az adókötelezettségek rendszere
    • 3.3.1. Bejelentkezési, bejelentési kötelezettség
      • 3.3.1.1. Cégek és bírósági nyilvántartásban szereplő szervezetek bejelentkezése
      • 3.3.1.2. Természetes személyek bejelentkezése
      • 3.3.1.3. Bejelentés és változásbejelentés
    • 3.3.2. Pénzforgalmi számlanyitás
    • 3.3.3. Adómegállapítás
      • 3.3.3.1. Önadózás
      • 3.3.3.2. Az adólevonás
      • 3.3.3.3. Az adóbeszedés
      • 3.3.3.4. Kivetés és kiszabás
    • 3.3.4. Adóbevallás
      • 3.3.4.1. Az állami adóhatósághoz benyújtandó bevallások
      • 3.3.4.2. A helyi adók bevallása
    • 3.3.5. Az adó megfizetése
      • 3.3.5.1. Az adóalany és az adó megfizetésére kötelezett személy
      • 3.3.5.2. Az adófizetés módja
      • 3.3.5.3. Az adó megfizetése
      • 3.3.5.4. Az adófizetés határideje
    • 3.3.6. Nyilvántartás-vezetés
    • 3.3.7. Bizonylatkiállítás és -megőrzés
    • 3.3.8. Nyilatkozattétel
    • 3.3.9. Adatszolgáltatás
      • 3.3.9.1. Elektronikus Közúti Áruforgalom Ellenőrző Rendszer
      • 3.3.9.2. Online pénztárgép
      • 3.3.9.3. Online számlaadat szolgáltatás
      • 3.3.9.4. Az áfa EU összesítő adatszolgáltatás
  • 3.4. Az adóhatóság kötelezettségei
    • 3.4.1. Adóhatóság nyilvántartási kötelezettsége
    • 3.4.2. Az adóhatóság adatszolgáltatási kötelezettsége
    • 3.4.3. Az adótitok
    • 3.4.4. Az adóhatóság által közzétett nyilvános adatbázisok
    • 3.4.5. Kezdő vállalkozások támogatása
    • 3.4.6. Köztartozásmentes adózói adatbázis működtetése és közzététele
    • 3.4.7. Megbízható adózók közzététele
    • 3.4.8. Be nem jelentett foglalkoztatottat foglalkoztatók közzététele
    • 3.4.9. Tájékoztatás adókötelezettség teljesítésének megkerüléséről
  • 3.5. Hatósági eljárás
    • 3.5.1. Általában az adóhatósági eljárásról
      • 3.5.1.1. A hatósági eljárás megindítása
      • 3.5.1.2. Az eljárás kezdő időpontja és határidők
      • 3.5.1.3. Az eljárás lezárása
    • 3.5.2. A hatósági eljárás különös szabályai
      • 3.5.2.1. Hatósági adómegállapítás bejelentés, bevallás alapján
      • 3.5.2.2. Az adó soron kívüli megállapítása
      • 3.5.2.3. Az adózó minősítési eljárása
      • 3.5.2.4. Az adó feltételes megállapítása
      • 3.5.2.5. A szokásos piaci ár megállapítása
      • 3.5.2.6. Fizetési halasztás, részletfizetés engedélyezése
      • 3.5.2.7. Adómérséklés
      • 3.5.2.8. Állami garancia beváltásához kapcsolódó eljárás
  • 3.6. Az ellenőrzés (és a kapcsolódó hatósági eljárás)
    • 3.6.1. Az ellenőrzés célja
    • 3.6.2. Az ellenőrzés fajtái
    • 3.6.3. Az adóellenőrzés
    • 3.6.4. Jogkövetési vizsgálat
      • 3.6.4.1. Az egyes adókötelezettségek teljesítésére irányuló ellenőrzés
      • 3.6.4.2. Adatgyűjtésre irányuló ellenőrzés
      • 3.6.4.3. Az egyes gazdasági események valódiságának vizsgálatára irányuló ellenőrzés
    • 3.6.5. Ismételt ellenőrzés
    • 3.6.6. Az adózók ellenőrzésre történő kiválasztása
      • 3.6.6.1. Kockázatelemzési eljárás
      • 3.6.6.2. A támogató eljárás
    • 3.6.7. Az ellenőrzés megindítása
    • 3.6.8. Az ellenőrzés folyamata
    • 3.6.9. Az adózó jogai és kötelezettségei az ellenőrzés során
    • 3.6.10. Az adóhatóság jogai és kötelezettségei az ellenőrzés során
    • 3.6.11. Az ellenőrzés befejezése
  • 3.7. Ellenőrzést követő hatósági eljárás: az utólagos adómegállapítás
  • 3.8. Jogkövetkezmények
    • 3.8.1. Késedelmi pótlék
    • 3.8.2. Az önellenőrzési pótlék
    • 3.8.3. Az adóbírság
    • 3.8.4. A mulasztási bírság
    • 3.8.5. Jövedéki bírság
    • 3.8.6. Intézkedések
  • 3.9. Jogorvoslat a hatósági eljárásban
    • 3.9.1. A fellebbezés
    • 3.9.2. Felügyeleti eljárás
    • 3.9.3. Közigazgatási per
    • 3.9.4. A döntés módosítása vagy visszavonása az adóhatóság saját hatáskörében
    • 3.9.5. Új eljárásra utasítás
    • 3.9.6. Az ügyészi felhívás és fellépés
    • 3.9.7. A súlyosítási tilalom
  • 3.10. A végrehajtási eljárás
    • 3.10.1. A végrehajtási eljárás megindítása
    • 3.10.2. Biztosítási intézkedések
    • 3.10.3. Átvezetés
    • 3.10.4. A visszatartási jog gyakorlása
    • 3.10.5. Végrehajtás pénzforgalmi szolgáltatónál kezelt összegre
    • 3.10.6. Végrehajtás munkabérre
    • 3.10.7. Az ingóvégrehajtás
    • 3.10.8. Ingatlan-végrehajtás
    • 3.10.9. A jelzálogjog bejegyzése
    • 3.10.10. Jogorvoslat a végrehajtásban
    • 3.10.11. A végrehajtási eljárás felfüggesztése és szünetelése
    • 3.10.12. A végrehajtás költsége