Belső kontroll rendszerek
Tartalomjegyzék
- BELSŐ KONTROLL RENDSZEREK
- Impresszum
- 1. FELELŐS TÁRSASÁGIRÁNYÍTÁS
- 1.1. Bevezető
- 1.2. Organisation for Economic Co-operation and Development (OECD) elvek
- 1.3. Felelős társaságirányítás az Egyesült Királyságban
- 1.4. Sarbanes-Oxley Törvény
- 1.5. Felelős társaságirányítás Magyarországon
- 2. BELSŐ KONTROLL
- 2.1. Bevezető
- 2.2. Kontroll célok
- 2.3. Belső kontroll alkotóelemek
- 2.3.1. Kontroll környezet
- 2.3.1.1. A szervezet elkötelezi magát a fedhetetlen és etikus értékek iránt
- 2.3.1.2. Az Igazgatóság a vezetőségtől független és felügyeli a belső kontrollok működésének fejlődését.
- 2.3.1.3. A vezetőség az Igazgatóság felügyelete alatt és a célokat figyelembe véve megfelelő jogosultságok és felelőségi körök meghatározásával alakítja ki a szervezetet.
- 2.3.1.4. A szervezet elkötelezett abban, hogy a célokkal összhangban kompetens személyeket alkalmazzon, tovább képezzen és állományban tartson.
- 2.3.1.5. A szervezet elszámoltatja az egyének belső kontrollal kapcsolatos felelősségét a célokat figyelembe véve.
- 2.3.1.1. A szervezet elkötelezi magát a fedhetetlen és etikus értékek iránt
- 2.3.2. Kockázat felmérés
- 2.3.2.1. A szervezet világosan meghatározza a célokat, hogy lehetővé tegye a célokat érintő kockázatok azonosítását és felmérését.
- 2.3.2.2. A célkitűzések ismeretében a szervezet azonosítja a kockázatokat majd elemzi a kockázatokat annak érdekében, hogy megállapítsa kezelésük módját.
- 2.3.2.3. Kockázat felmérés során szervezet számol a csalások és visszaélések lehetőségével a célkitűzések ismeretében.
- 2.3.2.4. A szervezet azonosítja és felméri azokat a változásokat, amelyek jelentős hatást gyakorolhatnak a belső kontrollra.
- 2.3.2.1. A szervezet világosan meghatározza a célokat, hogy lehetővé tegye a célokat érintő kockázatok azonosítását és felmérését.
- 2.3.3. Kontroll tevékenységek
- 2.3.3.1. A szervezet olyan kontroll tevékenységeket választ és fejleszt, amelyek hozzájárulnak a kockázatok mérsékléséhez a célok megfelelő szintű elérése érdekében.
- 2.3.3.2. A szervezet az informatika felett általános kontrollokat választ és fejleszt a célok elérésének támogatása érdekében.
- 2.3.3.3. A szervezet az elvárásokat rögzítő szabályokon és a szabályokat megvalósító eljárásokon keresztül alkalmaz kontroll tevékenységeket.
- 2.3.3.1. A szervezet olyan kontroll tevékenységeket választ és fejleszt, amelyek hozzájárulnak a kockázatok mérsékléséhez a célok megfelelő szintű elérése érdekében.
- 2.3.4. Információ és kommunikáció
- 2.3.4.1. A szervezet releváns és jó minőségi információt szerez vagy állít elő, hogy támogassa a belső kontroll többi alkotóelemének működését.
- 2.3.4.2. A szervezet belső felek felé közöl (kommunikál) információt, ideértve a szükséges belső kontrollal kapcsolatos célokat és felelősségeket, hogy támogassa a belső kontroll többi alkotóelemének működését.
- 2.3.4.3. A szervezet külső felek felé közöl (kommunikál) információt a többi belső kontroll alkotóelem működéséves kapcsolatos mondanivalókról.
- 2.3.4.1. A szervezet releváns és jó minőségi információt szerez vagy állít elő, hogy támogassa a belső kontroll többi alkotóelemének működését.
- 2.3.5. Nyomon követés (monitoring)
- 2.3.5.1. A szervezet állandó és/vagy eseti felméréseket választ és fejleszt, hogy megállapítsa működnek-e a belső kontroll alkotóelemei.
- 2.3.5.2. A szervezet naprakészen felméri és kommunikálja a belső kontroll hiányosságokat a javító intézkedésekért felelős személyek felé, beleértve az Igazgatóságot, igazgatókat és vezetőket.
- 2.3.5.1. A szervezet állandó és/vagy eseti felméréseket választ és fejleszt, hogy megállapítsa működnek-e a belső kontroll alkotóelemei.
- 2.3.1. Kontroll környezet
- 3. BELSŐ ELLENŐRZÉS
- 3.1. Bevezető
- 3.2. Belső ellenőrzés szabályozása
- 3.3. A belső ellenőrzés folyamata
- 3.4. Belső ellenőrzés és könyvvizsgálat megkülönböztetése
- 3.5. Belső ellenőrzési tevékenység kiszervezése
- 4. MELLÉKLETEK
- 5. Irodalomjegyzék
Kiadó: Akadémiai Kiadó
Online megjelenés éve: 2019
Gyűjtemény: Eötvös Loránd Tudományegyetem
Hivatkozás: https://mersz.hu/budy-belso-kontroll-rendszerek//
BibTeXEndNoteMendeleyZotero
gomb segítségével választhatsz, hogy fejezetről fejezetre lapozva vagy inkább folyamatosan görgetve olvasnád-e a könyvet.
