6.2. PÉNZÜGYI TERVEZÉS
Jegyzet elhelyezéséhez, kérjük, lépj be.!
Hivatkozások
Válaszd ki a számodra megfelelő hivatkozásformátumot:
Harvard
Szerb László–Rideg András (szerk.) (2023): Kisvállalati gazdaságtan és menedzsment. : Akadémiai Kiadó.
https://doi.org/10.1556/9789634549062 Letöltve: https://mersz.hu/dokumentum/m1107kgem__85/#m1107kgem_83_p1 (2024. 11. 04.)
Chicago
Szerb László, Rideg András, szerk. 2023. Kisvállalati gazdaságtan és menedzsment. : Akadémiai Kiadó. https://doi.org/10.1556/9789634549062 (Letöltve: 2024. 11. 04. https://mersz.hu/dokumentum/m1107kgem__85/#m1107kgem_83_p1)
APA
Szerb L., Rideg A. (szerk.) (2023). Kisvállalati gazdaságtan és menedzsment. Akadémiai Kiadó. https://doi.org/10.1556/9789634549062. (Letöltve: 2024. 11. 04. https://mersz.hu/dokumentum/m1107kgem__85/#m1107kgem_83_p1)
A megfelelő források bevonása után a következő megoldásra váró feladat a pénzbevételek és -kiadások illeszkedése. Mint ismert, a számvitel általában üzemgazdasági szemléletben, realizációs elven rögzíti az eseményeket, míg a cash flow kérdéseket pénzügyi realizációs elven kell megközelíteni. A probléma egyik klasszikus megközelítése a következő: tételezzünk fel egy vállalatot, amelynek bevételei folyamatosan nőnek, ezzel szemben költségei folyamatosan csökkennek, így a vállalat pénzügyi beszámolóiban hatalmas és egyre csak növekvő nyereséget mutat ki. Majd teljesen váratlanul ez a vállalat fizetésképtelenné válik és megszűnik. Ez úgy lehetséges, hogy a számvitelben a bevételeket azonnal ki kell mutatni, a költségeket azonnal elszámoltnak kell tekinteni, amint a teljesítés megtörtént (realizációs elv). Azonban, ha a vevők csak hosszabb határidő után fizetnek, ezzel szemben a szállítókat azonnal készpénzben kell a vállalatnak kiegyenlítenie (pénzügyi realizációs elv), akkor csak idő kérdése, hogy a vállalat likvid eszközei elfogyjanak és fizetésképtelenné váljon.
Jegyzet elhelyezéséhez, kérjük, lépj be.!
Hivatkozások
Válaszd ki a számodra megfelelő hivatkozásformátumot:
Harvard
Szerb László–Rideg András (szerk.) (2023): Kisvállalati gazdaságtan és menedzsment. : Akadémiai Kiadó.
https://doi.org/10.1556/9789634549062 Letöltve: https://mersz.hu/dokumentum/m1107kgem__85/#m1107kgem_83_p2 (2024. 11. 04.)
Chicago
Szerb László, Rideg András, szerk. 2023. Kisvállalati gazdaságtan és menedzsment. : Akadémiai Kiadó. https://doi.org/10.1556/9789634549062 (Letöltve: 2024. 11. 04. https://mersz.hu/dokumentum/m1107kgem__85/#m1107kgem_83_p2)
APA
Szerb L., Rideg A. (szerk.) (2023). Kisvállalati gazdaságtan és menedzsment. Akadémiai Kiadó. https://doi.org/10.1556/9789634549062. (Letöltve: 2024. 11. 04. https://mersz.hu/dokumentum/m1107kgem__85/#m1107kgem_83_p2)
A pénzbevételek és -kiadások illeszkedését rövid és hosszú távon egyaránt biztosítani kell. A rövid távval kapcsolatos kérdéseket a 6.3. ábra alapján tekintjük át. Ez alapján egy kereskedelmi vállalat működését alapul véve a készletezési, működési és pénzciklus többszörös átfedésben van egymással. Az ábra mind a szállító, mind a vevő esetében halasztott fizetéssel számol, ami szemléletesebbé teszi, hogy melyik az az időszak, amikorra a vállalat likviditását biztosítani kell.
Jegyzet elhelyezéséhez, kérjük, lépj be.!
Hivatkozások
Válaszd ki a számodra megfelelő hivatkozásformátumot:
Harvard
Szerb László–Rideg András (szerk.) (2023): Kisvállalati gazdaságtan és menedzsment. : Akadémiai Kiadó.
https://doi.org/10.1556/9789634549062 Letöltve: https://mersz.hu/dokumentum/m1107kgem__85/#m1107kgem_fig_15 (2024. 11. 04.)
Chicago
Szerb László, Rideg András, szerk. 2023. Kisvállalati gazdaságtan és menedzsment. : Akadémiai Kiadó. https://doi.org/10.1556/9789634549062 (Letöltve: 2024. 11. 04. https://mersz.hu/dokumentum/m1107kgem__85/#m1107kgem_fig_15)
APA
Szerb L., Rideg A. (szerk.) (2023). Kisvállalati gazdaságtan és menedzsment. Akadémiai Kiadó. https://doi.org/10.1556/9789634549062. (Letöltve: 2024. 11. 04. https://mersz.hu/dokumentum/m1107kgem__85/#m1107kgem_fig_15)
Jegyzet elhelyezéséhez, kérjük, lépj be.!
Hivatkozások
Válaszd ki a számodra megfelelő hivatkozásformátumot:
Harvard
Szerb László–Rideg András (szerk.) (2023): Kisvállalati gazdaságtan és menedzsment. : Akadémiai Kiadó.
https://doi.org/10.1556/9789634549062 Letöltve: https://mersz.hu/dokumentum/m1107kgem__85/#m1107kgem_83_p5 (2024. 11. 04.)
Chicago
Szerb László, Rideg András, szerk. 2023. Kisvállalati gazdaságtan és menedzsment. : Akadémiai Kiadó. https://doi.org/10.1556/9789634549062 (Letöltve: 2024. 11. 04. https://mersz.hu/dokumentum/m1107kgem__85/#m1107kgem_83_p5)
APA
Szerb L., Rideg A. (szerk.) (2023). Kisvállalati gazdaságtan és menedzsment. Akadémiai Kiadó. https://doi.org/10.1556/9789634549062. (Letöltve: 2024. 11. 04. https://mersz.hu/dokumentum/m1107kgem__85/#m1107kgem_83_p5)
Az illeszkedés hosszú távú kérdését a 6.4. ábra alapján tekinthetjük át. A számviteli mérleg eszközoldala likvidációs, míg forrásoldala lejárati sorrendbe van rendezve. Ennek segítségével könnyen áttekinthetővé válik az eszközök és források lejárat szerinti illesztése az adott vállalat esetében. Az eszközoldal elején olyan vagyonelemek szerepelnek, amelyeket a vállalat nem tud, vagy nem akarhat pénzzé tenni, míg velük nagyjából egy szinten olyan források találhatóak, amelyeket vagy sohasem kell a tőketulajdonosoknak visszafizetni, vagy csak hosszú távon. Természetesen a gyakorlatban sosem lesz az illeszkedés tökéletes, mely különbséget a nettó forgótőkével hidalja át a vállalat. Az ábrából az is látható, hogy a nettó forgótőke tulajdonképpen a forgóeszközök azon része, amelyet hosszú lejáratú forrásokkal finanszírozunk.
Jegyzet elhelyezéséhez, kérjük, lépj be.!
Hivatkozások
Válaszd ki a számodra megfelelő hivatkozásformátumot:
Harvard
Szerb László–Rideg András (szerk.) (2023): Kisvállalati gazdaságtan és menedzsment. : Akadémiai Kiadó.
https://doi.org/10.1556/9789634549062 Letöltve: https://mersz.hu/dokumentum/m1107kgem__85/#m1107kgem_fig_16 (2024. 11. 04.)
Chicago
Szerb László, Rideg András, szerk. 2023. Kisvállalati gazdaságtan és menedzsment. : Akadémiai Kiadó. https://doi.org/10.1556/9789634549062 (Letöltve: 2024. 11. 04. https://mersz.hu/dokumentum/m1107kgem__85/#m1107kgem_fig_16)
APA
Szerb L., Rideg A. (szerk.) (2023). Kisvállalati gazdaságtan és menedzsment. Akadémiai Kiadó. https://doi.org/10.1556/9789634549062. (Letöltve: 2024. 11. 04. https://mersz.hu/dokumentum/m1107kgem__85/#m1107kgem_fig_16)
Jegyzet elhelyezéséhez, kérjük, lépj be.!
Hivatkozások
Válaszd ki a számodra megfelelő hivatkozásformátumot:
Harvard
Szerb László–Rideg András (szerk.) (2023): Kisvállalati gazdaságtan és menedzsment. : Akadémiai Kiadó.
https://doi.org/10.1556/9789634549062 Letöltve: https://mersz.hu/dokumentum/m1107kgem__85/#m1107kgem_83_p8 (2024. 11. 04.)
Chicago
Szerb László, Rideg András, szerk. 2023. Kisvállalati gazdaságtan és menedzsment. : Akadémiai Kiadó. https://doi.org/10.1556/9789634549062 (Letöltve: 2024. 11. 04. https://mersz.hu/dokumentum/m1107kgem__85/#m1107kgem_83_p8)
APA
Szerb L., Rideg A. (szerk.) (2023). Kisvállalati gazdaságtan és menedzsment. Akadémiai Kiadó. https://doi.org/10.1556/9789634549062. (Letöltve: 2024. 11. 04. https://mersz.hu/dokumentum/m1107kgem__85/#m1107kgem_83_p8)
A pénzügyi menedzsment felfogható egy folyamatként is, amelynek több szakaszát és részterületét tudjuk megkülönböztetni. A folyamat első szakasza a bázisadatok összegyűjtése. Ebben nagy segítségünkre lehetnek a meglevő számviteli rendszerek, amelyek közel naprakész adatokat nyújtanak. (Megjegyzendő természetesen, hogy minél kisebb a vállalat, az adatok feldolgozásában annál nagyobb időbeli csúszás lehet, azonban pont ezeket a típusú vállalatokat a tulajdonosok sokkal könnyebben látják át a napi szintű kézi vezérlés során.) Ezzel párhuzamosan a stratégiai és operatív célokkal is tisztában kell legyünk, ami a helyes helyzetértékeléshez és a megfelelő célok kitűzéséhez nyújt segítséget. A pénzügyi tervezés különböző részterveinek összefüggéseit a 6.1. táblázat mutatja be.
Jegyzet elhelyezéséhez, kérjük, lépj be.!
Hivatkozások
Válaszd ki a számodra megfelelő hivatkozásformátumot:
Harvard
Szerb László–Rideg András (szerk.) (2023): Kisvállalati gazdaságtan és menedzsment. : Akadémiai Kiadó.
https://doi.org/10.1556/9789634549062 Letöltve: https://mersz.hu/dokumentum/m1107kgem__85/#m1107kgem_table_35 (2024. 11. 04.)
Chicago
Szerb László, Rideg András, szerk. 2023. Kisvállalati gazdaságtan és menedzsment. : Akadémiai Kiadó. https://doi.org/10.1556/9789634549062 (Letöltve: 2024. 11. 04. https://mersz.hu/dokumentum/m1107kgem__85/#m1107kgem_table_35)
APA
Szerb L., Rideg A. (szerk.) (2023). Kisvállalati gazdaságtan és menedzsment. Akadémiai Kiadó. https://doi.org/10.1556/9789634549062. (Letöltve: 2024. 11. 04. https://mersz.hu/dokumentum/m1107kgem__85/#m1107kgem_table_35)
6.1. táblázat. A pénzügyi tervek elemeinek összefüggései
Cash flow terv | Mérlegterv |
Eredményterv | |||
Nyitó pénzkészlet | Kiadások (Beszerzési terv) | Befektetett eszközök |
Saját tőke | Költségek és ráfordítások (Termelési terv) | Bevételek (Árbevételterv) |
Bevételek |
Forgóeszközök |
Kötelezettségek | |||
Záró pénzkészlet |
Adózott eredmény | ||||
Forrás: Szóka (2008) alapján saját szerkesztés
Jegyzet elhelyezéséhez, kérjük, lépj be.!
Hivatkozások
Válaszd ki a számodra megfelelő hivatkozásformátumot:
Harvard
Szerb László–Rideg András (szerk.) (2023): Kisvállalati gazdaságtan és menedzsment. : Akadémiai Kiadó.
https://doi.org/10.1556/9789634549062 Letöltve: https://mersz.hu/dokumentum/m1107kgem__85/#m1107kgem_83_p11 (2024. 11. 04.)
Chicago
Szerb László, Rideg András, szerk. 2023. Kisvállalati gazdaságtan és menedzsment. : Akadémiai Kiadó. https://doi.org/10.1556/9789634549062 (Letöltve: 2024. 11. 04. https://mersz.hu/dokumentum/m1107kgem__85/#m1107kgem_83_p11)
APA
Szerb L., Rideg A. (szerk.) (2023). Kisvállalati gazdaságtan és menedzsment. Akadémiai Kiadó. https://doi.org/10.1556/9789634549062. (Letöltve: 2024. 11. 04. https://mersz.hu/dokumentum/m1107kgem__85/#m1107kgem_83_p11)
A pénzügyi tervezés jelen megközelítésben három nagy részterületet ölel fel:
Jegyzet elhelyezéséhez, kérjük, lépj be.!
Hivatkozások
Válaszd ki a számodra megfelelő hivatkozásformátumot:
Harvard
Szerb László–Rideg András (szerk.) (2023): Kisvállalati gazdaságtan és menedzsment. : Akadémiai Kiadó.
https://doi.org/10.1556/9789634549062 Letöltve: https://mersz.hu/dokumentum/m1107kgem__85/#m1107kgem_83_p12 (2024. 11. 04.)
Chicago
Szerb László, Rideg András, szerk. 2023. Kisvállalati gazdaságtan és menedzsment. : Akadémiai Kiadó. https://doi.org/10.1556/9789634549062 (Letöltve: 2024. 11. 04. https://mersz.hu/dokumentum/m1107kgem__85/#m1107kgem_83_p12)
APA
Szerb L., Rideg A. (szerk.) (2023). Kisvállalati gazdaságtan és menedzsment. Akadémiai Kiadó. https://doi.org/10.1556/9789634549062. (Letöltve: 2024. 11. 04. https://mersz.hu/dokumentum/m1107kgem__85/#m1107kgem_83_p12)
- cash flow tervet
- eredménytervet és
- mérlegtervet.
Jegyzet elhelyezéséhez, kérjük, lépj be.!
Hivatkozások
Válaszd ki a számodra megfelelő hivatkozásformátumot:
Harvard
Szerb László–Rideg András (szerk.) (2023): Kisvállalati gazdaságtan és menedzsment. : Akadémiai Kiadó.
https://doi.org/10.1556/9789634549062 Letöltve: https://mersz.hu/dokumentum/m1107kgem__85/#m1107kgem_83_p13 (2024. 11. 04.)
Chicago
Szerb László, Rideg András, szerk. 2023. Kisvállalati gazdaságtan és menedzsment. : Akadémiai Kiadó. https://doi.org/10.1556/9789634549062 (Letöltve: 2024. 11. 04. https://mersz.hu/dokumentum/m1107kgem__85/#m1107kgem_83_p13)
APA
Szerb L., Rideg A. (szerk.) (2023). Kisvállalati gazdaságtan és menedzsment. Akadémiai Kiadó. https://doi.org/10.1556/9789634549062. (Letöltve: 2024. 11. 04. https://mersz.hu/dokumentum/m1107kgem__85/#m1107kgem_83_p13)
A cash flow terv a vállalat pénzeszközeinek változását mutatja be, az eredményterv az üzemgazdasági szemléltben készült eredménykimutatást és azon keresztül az adózott eredmény alakulását mutatja be, míg a kettő közötti kapcsolatot a vagyonváltozáson keresztül a mérlegtervből ismerhetjük meg. Természetesen itt a gondolkodás fókusza nem a múltra irányul, tehát nem a hagyományos könyvviteli dokumentumok előállításáról van szó, hanem a tervezésnek, azaz a következő időszak(ok)ra vonatkozó pénzügyi kimutatások összeállításának a feladatain van a hangsúly.
Jegyzet elhelyezéséhez, kérjük, lépj be.!
Hivatkozások
Válaszd ki a számodra megfelelő hivatkozásformátumot:
Harvard
Szerb László–Rideg András (szerk.) (2023): Kisvállalati gazdaságtan és menedzsment. : Akadémiai Kiadó.
https://doi.org/10.1556/9789634549062 Letöltve: https://mersz.hu/dokumentum/m1107kgem__85/#m1107kgem_83_p14 (2024. 11. 04.)
Chicago
Szerb László, Rideg András, szerk. 2023. Kisvállalati gazdaságtan és menedzsment. : Akadémiai Kiadó. https://doi.org/10.1556/9789634549062 (Letöltve: 2024. 11. 04. https://mersz.hu/dokumentum/m1107kgem__85/#m1107kgem_83_p14)
APA
Szerb L., Rideg A. (szerk.) (2023). Kisvállalati gazdaságtan és menedzsment. Akadémiai Kiadó. https://doi.org/10.1556/9789634549062. (Letöltve: 2024. 11. 04. https://mersz.hu/dokumentum/m1107kgem__85/#m1107kgem_83_p14)
A pénzügyi mutatókat vizsgálva a szakirodalomban elsősorban a mérleg és az eredménykimutatás adataira alapozott statikus arányszámok terjedtek el. Megjegyzendő, hogy nincs egységes definíciója ezeknek a mutatóknak, munkánk során egy lehetséges számítási módot mutatunk be (Takács–Márkus 2020).
Jegyzet elhelyezéséhez, kérjük, lépj be.!
Hivatkozások
Válaszd ki a számodra megfelelő hivatkozásformátumot:
Harvard
Szerb László–Rideg András (szerk.) (2023): Kisvállalati gazdaságtan és menedzsment. : Akadémiai Kiadó.
https://doi.org/10.1556/9789634549062 Letöltve: https://mersz.hu/dokumentum/m1107kgem__85/#m1107kgem_83_p15 (2024. 11. 04.)
Chicago
Szerb László, Rideg András, szerk. 2023. Kisvállalati gazdaságtan és menedzsment. : Akadémiai Kiadó. https://doi.org/10.1556/9789634549062 (Letöltve: 2024. 11. 04. https://mersz.hu/dokumentum/m1107kgem__85/#m1107kgem_83_p15)
APA
Szerb L., Rideg A. (szerk.) (2023). Kisvállalati gazdaságtan és menedzsment. Akadémiai Kiadó. https://doi.org/10.1556/9789634549062. (Letöltve: 2024. 11. 04. https://mersz.hu/dokumentum/m1107kgem__85/#m1107kgem_83_p15)
A legfontosabb vizsgált területek az alábbiak:
Jegyzet elhelyezéséhez, kérjük, lépj be.!
Hivatkozások
Válaszd ki a számodra megfelelő hivatkozásformátumot:
Harvard
Szerb László–Rideg András (szerk.) (2023): Kisvállalati gazdaságtan és menedzsment. : Akadémiai Kiadó.
https://doi.org/10.1556/9789634549062 Letöltve: https://mersz.hu/dokumentum/m1107kgem__85/#m1107kgem_83_p16 (2024. 11. 04.)
Chicago
Szerb László, Rideg András, szerk. 2023. Kisvállalati gazdaságtan és menedzsment. : Akadémiai Kiadó. https://doi.org/10.1556/9789634549062 (Letöltve: 2024. 11. 04. https://mersz.hu/dokumentum/m1107kgem__85/#m1107kgem_83_p16)
APA
Szerb L., Rideg A. (szerk.) (2023). Kisvállalati gazdaságtan és menedzsment. Akadémiai Kiadó. https://doi.org/10.1556/9789634549062. (Letöltve: 2024. 11. 04. https://mersz.hu/dokumentum/m1107kgem__85/#m1107kgem_83_p16)
- vagyoni helyzetelemzéskor a mérleg adatait vizsgáljuk. A mutatók többsége megoszlási viszonyszám, amely valamely eszköz- vagy forráscsoport mérlegfőösszeghez vagy a felette lévő főcsoporthoz viszonyított arányát vizsgálja,
- likviditás a rövid távú fizetőképesség vizsgálata. Ebben az esetben a mérleg két oldalát viszonyítjuk egymáshoz,
- jövedelmezőség vizsgálata során az eredménykimutatás belső szerkezetét vizsgáljuk, illetve az elért eredményt és a vállalat forrásait viszonyítjuk egymáshoz,
- hatékonyságelemzés során a mérleg és az eredménykimutatás adatait hasonlítjuk össze.
Letöltés
A letöltés befejezése után azonnal olvashatod a kiadványt.
A letöltéshez MeRSZ+ előfizetés szükséges.
Mappáim
Még nem hoztál létre mappát.
gomb segítségével választhatsz, hogy fejezetről fejezetre lapozva vagy inkább folyamatosan görgetve olvasnád-e a könyvet.
