Zéman Zoltán, Béhm Imre

A pénzügyi menedzsment controll elemzési eszköztára

1. táblázat. A cash flow-kimutatás tagolása ezer Ft-ban

Sorszám	Megnevezés	Előző év	Tárgyév
I. Szokásos tevékenységből származó pénzeszközváltozás
1.	Adózás előtti eredmény	±	±
2.	Elszámolt amortizáció	+	+
3.	Elszámolt értékvesztés és visszaírás	±	±
4.	Céltartalékképzés és -felhasználás különbözete	±	±
5.	Befektetett eszközök értékesítésének eredménye	±	±
6.	Szállítói kötelezettség változása	±	±
7.	Egyéb rövid lejáratú kötelezettség változása	±	±
8.	Passzív időbeli elhatárolások változása	±	±
9.	Vevőkövetelés változása	±	±
10.	Forgóeszközök (vevőkövetelés és pénzeszköz nélkül) változása	±	±
11.	Aktív időbeli elhatárolások változása	±	±
12.	Fizetett, fizetendő adó (nyereség után)	–	–
13.	Fizetett, fizetendő osztalék, részesedés	–	–
	I. Működési cash flow (1–13. sorok)
II. Befektetési tevékenységből származó pénzeszközváltozás
14.	Befektetett eszközök beszerzése	–	–
15.	Befektetett eszközök eladása	+	+
16.	Kapott osztalék, részesedés	+	+
	II. Befektetési cash flow (14–16. sorok)
III. Pénzügyi műveletekből származó pénzeszközváltozás
17.	Részvénykibocsátás, tőkebevonás bevétele	+	+
18.	Kötvény, hitelviszonyt megtestesítő értékpapír kibocsátásának bevétele	+	+
19.	Hitel és kölcsön felvétele	+	+
20.	Hosszú lejáratra nyújtott kölcsönök és elhelyezett bankbetétek törlesztése, megszüntetése, beváltása	+	+
21.	Véglegesen kapott pénzeszköz	+	+
22.	Részvénybevonás, tőkekivonás (tőkeleszállítás)	–	–
23.	Kötvény és hitelviszonyt megtestesítő értékpapír visszafizetése	–	–
24.	Hitel és kölcsön törlesztése, visszafizetése	–	–
25.	Hosszú lejáratra nyújtott kölcsönök és elhelyezett bankbetétek	–	–
26.	Véglegesen átadott pénzeszköz	–	–
27.	Alapítókkal szembeni, illetve egyéb hosszú lejáratú kötelezettségek változása	±	±
	III. Finanszírozási cash flow (17–27. sorok)
	IV. Pénzeszközök változása (I±II±III. sorok)	±	±

A pénzügyi menedzsment controll elemzési eszköztára

Tartalomjegyzék

Kiadó: Akadémiai Kiadó

Online megjelenés éve: 2017

ISBN: 978 963 454 013 7

Pénzügy és számvitel Gazdaság

A könyv - címének megfelelően - a pénzügyi menedzsmentnek a pénzügyi teljesítmény értékelésére felhasználható eszköztárát mutatja be, annak érdekében, hogy az éves beszámoló elemzéséhez, az üzleti jelentés, a kiegészítő melléklet összeállításához, az üzleti tervek, a hitelkérelmek stb. pénzügyi megalapozásához, a különféle kötelezően előírt vagy saját szándékkal összeállított beszámolók elkészítéséhez segítséget nyújtson.

A vállalkozások egészének megítélésére felhasználható hazai és az újfajta, a külföldi gyakorlatból átvett legfontosabb nemzetközi pénzügyi mutatók széles választékából mindazokat közzéteszi, amelyek a magyar számviteli törvény által kötelezően összeállított beszámolók mérlegéből és eredménykimutatásából számíthatók.

Hivatkozás: https://mersz.hu/zeman-behm-a-penzugyi-menedzsment-controll-elemzesi-eszkoztara//

BibTeX EndNote Mendeley Zotero