66 számviteli eset megoldása

Tartalomjegyzék

• 66 számviteli eset megoldása
• Impresszum
• Rövidítések jegyzéke
• Előszó
• chevron_right1. Beszerzés – értékesítés
  • chevron_right1.1. Telekvásárlás számviteli elszámolása
    • 1.1.1. Földterület vásárlása telekértékesítés céljából
    • 1.1.2. Földterület vásárlása lakásértékesítés céljából
    • 1.1.3. Földterület vásárlása épület létrehozása és saját hasznosítása céljából
  • chevron_right1.2. Az épületbontás elszámolása
    • 1.2.1. Újonnan vásárolt telken lévő épület elbontása használatbavétel nélkül
    • 1.2.2. Korábban már használatba vett épület elbontása feleslegessé válás okán
    • 1.2.3. Korábban már használatba vett épület elbontása egy új építkezés miatt
    • 1.2.4. Már meglévő épület átalakítási munkálatai során felmerült bontási munkálatok
  • 1.3. A bérbe vett eszközön végzett beruházás
  • 1.4. A nagy értékű szerszámok számviteli kezelése
  • 1.5. A devizakészlettel fedezett beszerzéseknél elszámolt árfolyam-különbözet kérdései
  • chevron_right1.6. A jegyek számviteli kezelése
    • 1.6.1. A jegyvásárlás, jegyértékesítés jogi megítélése
    • 1.6.2. A jegyvásárlás, jegyértékesítés számviteli megítélése
    • 1.6.3. A jegyvásárlás, jegyértékesítés könyvelése
  • 1.7. Közvetített szolgáltatás, igénybe vett szolgáltatás, alvállalkozói teljesítés
  • chevron_right1.8. A közvetített szolgáltatás helytelen elnevezése
    • 1.8.1. Számviteli definíció
    • 1.8.2. Az iparűzési adóhoz használt definíció
    • 1.8.3. Az általános forgalmi adó szerinti definíció
    • 1.8.4. Polgári Törvénykönyv
    • 1.8.5. Értelmező szótár
    • 1.8.6. Összegzés
  • 1.9. Bérleti szolgáltatás közvetítése
  • chevron_right1.10. A garanciális visszatartás számviteli elszámolása
    • 1.10.1. Visszatartás a munka teljes befejezéséig
    • 1.10.2. Visszatartás a munka befejezésétől számított bizonyos időtartamig
    • 1.10.3. A garanciális visszatartás rendezése
  • chevron_right1.11. Utalványok számvitele
    • 1.11.1. Számviteli kapcsolódás
    • 1.11.2. Bizonylatolás
    • 1.11.3. További bonyodalmak
• chevron_right2. Termelés – szolgáltatásnyújtás
  • 2.1. Az előállítási érték, az önköltség meghatározásának nehézségei
  • 2.2. Bérmunkadíj elszámolása a termelési folyamatban
  • 2.3. A termelés során előállított tárgyi eszköz
• chevron_right3. Rutinműveletek
  • 3.1. A terv szerinti értékcsökkenés ütemezése
  • 3.2. A maradványértéket elért eszköz értékcsökkenése
  • 3.3. Árfolyamhasználat problémája valós idejű könyvelés esetén
  • chevron_right3.4. Elszámolásra kiadott előleg
    • 3.4.1. Elszámolásra kiadott összeg forintban
    • 3.4.2. Elszámolásra kiadott összeg valutában
    • 3.4.3. Egyéb gyakorlati kérdések
  • 3.5. Javítási szolgáltatások számviteli kezelése
  • 3.6. A vállalkozási tevékenységhez nem kapcsolódó tételek könyvelése
  • 3.7. Számla ellenében – A vevő neve szabadon változtatható?
  • 3.8. A tagdíjak, regisztrációs díjak, továbbképzési díjak bizonylatolása
  • chevron_right3.9. Kontírozás a bizonylaton?
    • 3.9.1.2001. : bevezetés
    • 3.9.2.2004. : elektronikus számlázás
    • 3.9.3.2012. : logikai hozzárendelés
    • 3.9.4.2020. : minden elektronikus számla?
  • 3.10. A könyvelési, könyvvizsgálati díj könyvelése
  • chevron_right3.11. A kötelező és az önkéntesen választott könyvvizsgálat
    • 3.11.1. Könyvvizsgálati kötelezettség induló vállalkozásnál
    • 3.11.2. Önkéntesen választott könyvvizsgálat
    • 3.11.3. Mikrogazdálkodói beszámoló könyvvizsgálat esetén
• chevron_right4. Adó
  • chevron_right4.1. Adók a gazdálkodási folyamatban
    • 4.1.1. Alapításkori adók
    • 4.1.2. Adók beszerzéskor
    • 4.1.3. Adók a termelési, szolgáltatási folyamatban
    • 4.1.4. Adók értékesítéskor 
    • 4.1.5. Adók vagyontárgyak után
    • 4.1.6. Adók nyereség után
    • 4.1.7. Más javára beszedett adók
    • 4.1.8. Különadók
    • 4.1.9. Adók továbbhárítása
  • chevron_right4.2. Az általános forgalmi adó könyvelése
    • 4.2.1. Az áthárított áfa teljes egészében levonható
    • 4.2.2. Az áthárított áfa teljes egészében le nem vonható
    • 4.2.3. Részben levonható áfa – az áfatörvény százalékos előírása alapján
    • 4.2.4. Részben levonható áfa – naturália alapján
    • 4.2.5. Részben levonható áfa – „ellenérték arányában” alapján
    • 4.2.6. Eszközfigyeléshez kapcsolódóan utólagosan le nem vonható áfa
  • 4.3. A behajthatatlan követelés problémája a társasági adóban
  • 4.4. A behajthatatlan követelés áfájának számviteli elszámolása
  • chevron_right4.5. A számviteli önellenőrzés kezelésének bizonytalanságai a társasági adóról szóló törvényben
    • 4.5.1. A számviteli önellenőrzés bemutatásának logikája
    • 4.5.2. Az adózási önellenőrzés logikája
    • 4.5.3. A számviteli és az adózási logika összeegyeztetése
    • 4.5.4. További gondok a jövedelem-(nyereség-)minimum kapcsán
  • 4.6. Transzferár-korrekciós elem a bekerülési értékben
  • chevron_right4.7. Deviza-könyvvezetésű vállalat adófizetési kötelezettségének számviteli elszámolása
    • 4.7.1. Adóelőleg-fizetés
    • 4.7.2. Adókötelezettség-elszámolás
    • 4.7.3. Az adófizetési kötelezettség bevallása, pénzügyi rendezése
    • 4.7.4. Általános forgalmi adó
  • 4.8. Visszatérés a kisadózó vállalkozások tételes adójáról
  • chevron_right4.9. Külföldön megfizetett adók könyvelése
    • 4.9.1. Külföldi költségvetésbe fizetendő, nem eredményt terhelő adó
    • 4.9.2. Egyezményen kívüli eredményt terhelő adó
    • 4.9.3. Levonható, de nem visszakért általános forgalmi adó
• chevron_right5. Befektetés – Finanszírozás
  • chevron_right5.1. Követelések vásárlása és eladása
    • 5.1.1. Követelések a könyvvezetés pénznemében
    • 5.1.2. Követelések idegen pénznemben
  • 5.2. Az üzleti vagy cégérték értékcsökkenése
  • 5.3. Devizás tételek átsorolásának árfolyamproblémája
  • 5.4. Beruházási hitel devizanemének megváltoztatása
  • 5.5. Külföldi cégben lévő devizás részesedés speciális értékelési szabályának alkalmazási nehézségei
• chevron_right6. Tőkeműveletek
  • 6.1. Jegyzett, de még be nem fizetett tőke különleges kimutatása tőkeemelésnél
  • 6.2. Tőkeemelés devizában
  • chevron_right6.3. Tőkepótlás tőketartalékba helyezett összeggel?
    • 6.3.1. Tőkevesztés
    • 6.3.2. Tőkepótlás
    • 6.3.3. Apport tagi kölcsönnel
    • 6.3.4. Ázsió
    • 6.3.5. Példa
    • 6.3.6. Eltérő értelmezések
    • 6.3.7. Pótbefizetés eszközben
  • 6.4. A lekötött tartalék és az értékelési tartalék kezelése tőkekivonással járó tőkeleszállítás során
• chevron_right7. Beszámoló, év végi teendők
  • chevron_right7.1. Készletérték meghatározása tényleges mennyiségi felvétellel történő leltározás esetén
    • 7.1.1. Súlyozott átlagár
    • 7.1.2. FIFO módszer
  • chevron_right7.2. A befejezetlen saját teljesítmények megjelenítése a mérlegben
    • 7.2.1. Alapítás-átszervezés aktivált értéke
    • 7.2.2. Kísérleti fejlesztés aktivált értéke
    • 7.2.3. Vagyoni értékű jogok
    • 7.2.4. Szellemi termékek
    • 7.2.5. Tárgyi eszközök
    • 7.2.6. Befejezetlen termelés, félkész termék
    • 7.2.7. Állatok
  • chevron_right7.3. A devizás követelések év végi értékelésének érdekességei
    • 7.3.1. A sorrend
    • 7.3.2. Példa
    • 7.3.3. Kamatelszámolás
  • chevron_right7.4. Az időbeli elhatárolások bizonytalan esetei
    • 7.4.1. Tárgyévben lezáródó teljesítmény elhatárolása
    • 7.4.2. Működési támogatásokkal kapcsolatos elhatárolás
  • 7.5. Készletek értékvesztése – év közben is, vagy csak év végén?
  • 7.6. A vevőkövetelések értékvesztésének téves értelmezése
  • chevron_right7.7. Átsorolások
    • 7.7.1. Az átsorolások bemutatása, okai
    • 7.7.2. Az átsorolások gyakorlati kérdései
  • chevron_right7.8. A kötelező céltartalékképzés részletkérdései
    • 7.8.1. A céltartalékképzéskor figyelembe veendő információk
    • 7.8.2. A céltartalék mértéke
    • 7.8.3. A céltartalék összegének módosítása
  • chevron_right7.9. Adott-kapott osztalék, tulajdonosi lánc osztaléka
    • 7.9.1. Az osztalékmegállapítás könyvelésének szabályai
    • 7.9.2. A kapott (járó) osztalék könyvelésének szabályai
    • 7.9.3. Tulajdonosi lánc osztalékmegállapításának szabályai
  • 7.10. Osztalékmegállapítás, osztalékfizetés devizában
  • 7.11. A beszámoló elektronikus közzétételének egyes kérdései
  • 7.12. A kapcsolt vállalkozás a társasági adóban és a számvitelben
• chevron_right8. Különleges helyzetek
  • 8.1. Az ellenérték nélkül engedményezett követelés elszámolása
  • chevron_right8.2. Eszközátadás munkavállalónak
    • 8.2.1. A lehetséges megoldások
    • 8.2.2. Összegzés
    • 8.2.3. Alternatív megoldás
  • chevron_right8.3. A peres eljáráshoz kapcsolódó egyes számviteli elszámolások
    • 8.3.1. Céltartalékképzés
    • 8.3.2. Önellenőrzés
    • 8.3.3. Késedelmi kamat elszámolása
    • 8.3.4. A kötelezettség elengedése
    • 8.3.5. Eltérés az ítéletben foglaltaktól
  • 8.4. Projektcégek számvitelének különlegességei
  • chevron_right8.5. Lezárt üzleti évet érintő számlamódosítás
    • 8.5.1. Megegyező üzleti évre vonatkozó szabályok
    • 8.5.2. Eltérő üzleti évre vonatkozó szabályok
  • chevron_right8.6. Az előtársaság speciális kérdései
    • 8.6.1. Előtársasági időszak üzleti éve
    • 8.6.2. Az első üzleti év beszámolója
    • 8.6.3. Könyvvizsgálati kötelezettség
    • 8.6.4. A társaság bejegyzési kérelmének elutasítása
  • 8.7. Átalakulás, egyesülés, szétválás és devizanemváltás együtt
  • 8.8. Különleges vagyonmegosztás kiválásnál
  • 8.9. Kiválásnál a továbbműködő társaság negatív eredménytartalékának kezelése
  • chevron_right8.10. Az átalakulás könyvvizsgálójára vonatkozó egyes szabályok
    • 8.10.1. Féloldalas könyvvizsgálati kötelezettség
    • 8.10.2. Kizáró feltételek
    • 8.10.3. Az egyesülés és a szétválás könyvvizsgálója
    • 8.10.4. A nyilvánosan működő részvénytársaságok egyesülésére vonatkozó különös szabályok
    • 8.10.5. Egyéb jogi személyek átalakulása
  • chevron_right8.11. A végelszámolás egyes speciális kérdései
    • 8.11.1. Végelszámolási nyitómérleg – korrigált nyitómérleg
    • 8.11.2. A korrigált nyitómérleg felépítése, a korrekciók elszámolása
    • 8.11.3. Beszámolás a végelszámolás időszaka alatt
    • 8.11.4. A végelszámolást lezáró vagyonfelosztási javaslat
• chevron_rightSzerzőinkről
  • Tóth Mihály
  • Kardos Péter

Kiadó: Wolters Kluwer Hungary Kft.

Online megjelenés éve: 2021

Nyomtatott megjelenés éve: 2021

ISBN: 978 963 295 992 4

DOI: 10.55413/9789632959924

Ez a kötet értékes számviteli csemegét kínál az értő olvasók számára. A szerzők egy-egy érdekes kérdést, az élet vagy a jogszabályok által létrehozott számviteli „anomáliát” vagy különlegességet dolgoznak fel olvasmányosan és szórakoztatóan.

A könyv 66 szakmai cikket tartalmaz, 8 nagyobb kérdéskör alá csoportosítva. A témák kiválasztása a szerzők érdeklődését tükrözik, semmiképpen sem állítható, hogy azok a számvitel minden területét lefedik. A könyvben található számviteli megoldások, elemzések a 2021. március 31-én hatályos jogszabályi környezetet veszik alapul.

Őszintén reméljük, hogy a könyvben kifejtett kérdések sok olvasó érdeklődését felkeltik, némelyeket együttgondolkodásra késztetünk, és egyúttal át tudunk adni valamit a számvitel szeretetéből is.

Hivatkozás: https://mersz.hu/kardos-toth-66-szamviteli-eset-megoldasa//