Példák az áfatörvény alkalmazásához

Tartalomjegyzék

• Példák az áfatörvény alkalmazásához
• Impresszum
• Jogszabályok rövidítései
• chevron_right1. Az adóalanyiság esetei
  • 1.1. Oktatási tevékenységet végző alapítvány
  • 1.2. Ösztöndíjakat folyósító alapítvány
• chevron_right2. Az áfatörvény tárgyi hatálya
  • 2.1. Ingyenes termékátadás
  • 2.2. Áfaadózás alá eső ingyenes termékátadás
  • 2.3. Tesztautó mint termékértékesítés
  • 2.4. Kártérítés
• chevron_right3. A teljesítési hely szabályaival összefüggő esetek
  • 3.1. Ingatlanértékesítés
  • 3.2. Helyben maradó ingó termék értékesítése
  • 3.3. Elszállított termék
  • chevron_right3.4. Láncügyletek
    • 3.4.1. Teljesítési hely meghatározása
    • 3.4.2. A lánc első szereplője szervezi a fuvarozást
    • 3.4.3. A harmadik szereplő vállalja a fuvarozást
    • 3.4.4. A közbenső szereplő fuvaroz
    • 3.4.5. A termék harmadik országba kerül
    • 3.4.6. A termék belföldön marad
    • 3.4.7. A termék külföldről indul
    • 3.4.8. Háromnál több szereplős láncügylet
  • 3.5. Háromszögügyletes egyszerűsítés
  • 3.6. Távolsági értékesítés
  • 3.7. Fel- vagy összeszerelés tárgyául szolgáló termék értékesítése
  • 3.8. Földgáz-értékesítés
  • 3.9. Főszabály alá tartozó szolgáltatásnyújtás teljesítési helye
  • 3.10. Tanácsadási szolgáltatás teljesítési helye
  • 3.11. Ügynöki szolgáltatás teljesítési helye
  • 3.12. Ingatlanhoz kapcsolódó szolgáltatás teljesítési helye
  • 3.13. Személyszállítás teljesítési helye
  • 3.14. Teherfuvarozás teljesítési helye
  • 3.15. Fuvarozás magánszemély megrendelésére
  • 3.16. Rendezvényszervezés teljesítési helye
  • 3.17. Fuvareszköz őrzésének teljesítési helye
  • 3.18. Csomagolási bérmunka-szolgáltatás teljesítési helye
  • 3.19. Ügyvédi szolgáltatás teljesítési helye
• chevron_right4. A teljesítés időpontja
  • 4.1. Termékértékesítés teljesítési időpontja
  • 4.2. Szállodai szolgáltatás teljesítési időpontja
  • 4.3. Tanácsadási szolgáltatás teljesítési időpontja
  • 4.4. Jogátengedés teljesítési időpontja
  • 4.5. Fuvarozás teljesítési időpontja
  • 4.6. Folyamatos teljesítés; az Áfa tv. 58. §-a
  • chevron_right4.7. Az Áfa tv. 58/A. §-a (2015. július 1-jétől hatályos)
    • 4.7.1. Folyamatos adótanácsadás, havi elszámolás
    • 4.7.2. A havi díjfizetés a tárgyhót követően esedékes
    • 4.7.3. Fizetés esedékessége a fizikai időszak utolsó napján
    • 4.7.4. A hatályba léptető rendelkezések vizsgálata
  • chevron_right4.8. Az Áfa tv. 58. §-a (2016. január 1-jétől hatályos)
    • 4.8.1. A fizetési határidő és az elszámolási időszak utolsó napja
    • 4.8.2. A hatályba léptető rendelkezések vizsgálata
  • 4.9. Az Áfa tv. 58-a és a gyűjtőszámla elhatárolása
  • 4.10. Az előleg fogalma
  • 4.11. Előleg utáni adófizetési kötelezettség
  • 4.12. Az előleg beszámítással történő jóváírása
  • 4.13. Nem pénzzel fizetett előleg
  • 4.14. Közvetített szolgáltatás teljesítési időpontja
• chevron_right5. Az adóalap meghatározásával kapcsolatos esetek
  • 5.1. Ellenérték és támogatás
  • 5.2. Adók és kötelező jellegű befizetések – áfaalapot növelő tételek
  • 5.3. A járulékos költség mint áfaalapot növelő tétel
  • 5.4. Engedmény mint adóalapot csökkentő tényező
• chevron_right6. Az adólevonási szabályokkal összefüggő esetek
  • 6.1. Adólevonásra nem jogosító tevékenység
  • chevron_right6.2. Adólevonás vegyes tevékenység esetén
    • 6.2.1. Tételes elkülönítés az adólevonás során
    • 6.2.2. Adóalany által meghatározott arányszám alkalmazása
    • 6.2.3. Az áfatörvény szerinti arányosítási képlet alkalmazása
  • 6.3. Ingyenesen átadott termékhez kapcsolódó adólevonás
  • 6.4. Látszólagos ingyenesség megítélése adólevonási szempontból
  • 6.5. Az áfa átháríthatósága és levonhatósága az ingyenes ügyletekben
  • 6.6. Közcélú adomány céljára történő beszerzések és az adólevonás
  • 6.7. Személygépkocsi beszerzését terhelő áfa levonhatósága
  • 6.8. Bérbeadási céllal beszerzett személygépkocsi áfájának levonhatósága
  • 6.9. Személygépkocsi üzemeltetésére, javítására vonatkozó adólevonási tilalmak
  • 6.10. Személygépkocsi üzemeltetéséhez, javításához szükséges termékek beszerzése
  • 6.11. Parkolási szolgáltatásra, úthasználati díjra vonatkozó adólevonási tilalom
  • 6.12. Telefonszolgáltatást terhelő áfa levonhatósága
• chevron_right7. Példák az áfa mértékével és az adómentességgel kapcsolatosan
  • 7.1. A humán-egészségügyi adómentesség személyi feltétele
  • 7.2. A humán-egészségügyi ellátás tartalma
  • 7.3. Oktatási tevékenység adómentessége
  • 7.4. Oktatási tevékenységgel összefüggő étkeztetés
  • 7.5. Az Áfa tv. 87. §-a szerinti mentesség
  • 7.6. Közvetített szolgáltatás adómértéke
• chevron_right8. A fordított adózással összefüggő esetek
  • 8.1. Fordított adózás alá eső ügyletek áfájának elszámolása
  • 8.2. Építési, bontási eszköz kölcsönzése személyzettel
  • 8.3. Állványozás
  • 8.4. Ideiglenes közmű, ideiglenes kerítés építése
  • 8.5. Könnyűszerkezetes épület acélváz-szerkezetének gyártása, összeszerelése
  • 8.6. Ingatlanba szerelendő egyes termékek leszállítása beszereléssel
  • 8.7. Szerelési szakértés, művezetés, műszaki ellenőrzés, felelős műszaki vezetés
  • 8.8. Kertészeti munkák
  • 8.9. Bontási szolgáltatások
  • 8.10. Tervezés, valamint komplex kivitelezés tervezéssel
  • 8.11. Nyílászárók értékesítése és beszerelése
  • 8.12. Burkolás
  • 8.13. Földszállítás kitermeléssel vagy anélkül
  • 8.14. Feliratozás homlokzatra és ajtókra
  • 8.15. Munkaterületen belüli anyagmozgatás
  • 8.16. Durvatakarítás, piperetakarítás
  • 8.17. Betonértékesítés
  • 8.18. Mezőgazdasági fordított adózás
  • 8.19. Búzaértékesítés
  • 8.20. Speciális adatszolgáltatás mezőgazdasági fordított adózás esetén
  • 8.21. Komplex ügyletek kezelése a mezőgazdasági fordított adózásban
  • 8.22. Evaalany a fordított adózásban
  • 8.23. Alanyi adómentesség és fordított adózás
  • 8.24. Kompenzációs felár és fordított adózás
  • 8.25. Járulékos szolgáltatások megítélése az acélipari fordított adózásban
• chevron_right9. A számlakiállítási joghatóság
  • 9.1. Másik tagállambeli adóalany felé történő számlázás
  • 9.2. Harmadik országbeli megrendelő felé történő számlázás
• chevron_right10. Példák a tárgyi eszközökkel összefüggésben
  • 10.1. Tárgyi eszközre vonatkozó arányosítás
  • 10.2. Tárgyi eszköz figyelési időszak letelte előtti értékesítése
• chevron_right11. A Közösségen belüli és egyéb külföldi ügyletek
  • 11.1. Külföldön is letelepedett magyar cég ügyletei
  • 11.2. Saját tulajdonú termék más tagállamból történő behozatala
  • 11.3. Vevői készlet
  • 11.4. Közösségi adómentes értékesítés – az áfakötelezettségek időpontja
  • 11.5. Folyamatos teljesítésű közösségi adómentes termékértékesítés
  • 11.6. Közösségen belüli termékbeszerzés – az áfakötelezettségek elszámolási időpontja
  • 11.7. Külföldről igénybe vett fuvarozás
  • 11.8. Külföldről igénybe vett éttermi szolgáltatás
  • 11.9. Külföldön (és nem külföldről) igénybe vett éttermi szolgáltatás
  • 11.10. Harmadik országból érkező, más tagállamba továbbszállított termék
  • 11.11. Harmadik országból importált termék beléptetése másik tagállamba
  • 11.12. Magyar adóalany két külföldi tagállam közötti értékesítése
  • 11.13. Másik tagállamban szabadforgalomba helyezett termék belföldre hozatala
  • 11.14. Vámraktározási eljárás
  • 11.15. Aktív feldolgozási eljárás
  • 11.16. Vámfelügyelet melletti feldolgozás
  • 11.17. Különleges vámeljárásokhoz kapcsolódó szolgáltatás
  • 11.18. Ideiglenes behozatal
  • 11.19. Külső közösségi árutovábbítási eljárás
  • 11.20. Belső közösségi árutovábbítási eljárás
• chevron_right12. Devizás számlákkal összefüggő esetek
  • 12.1. Devizában való megállapodás
  • 12.2. Banki árfolyam
  • 12.3. Egyes konkrét ügyletek devizában
• chevron_right13. Számlakorrekcióval összefüggő esetek
  • 13.1. Téves elszámolás
  • 13.2. Téves ellenérték számlázásának javítása
  • chevron_right13.3. A hibás teljesítés és a visszáru
    • 13.3.1. Az árleszállítás
    • 13.3.2. Az elállás
  • 13.4. Az utólagos engedmény alapesete miatti korrekció
  • 13.5. Az utólagos engedmény közvetett esete
  • 13.6. A göngyöleg visszatérítése
  • 13.7. A meghiúsult előleg miatti korrekció
  • 13.8. A részletvételhez és a bérbeadáshoz kapcsolódó adóalap-csökkenés
  • chevron_right13.9. Az adózási mechanizmus korrekciója 2013. december 31-éig
    • 13.9.1. Egyenes adózás fordított adózás helyett
    • 13.9.2. Fordított adózás egyenes adózás helyett
  • chevron_right13.10. Az adózási mechanizmus korrekciója 2014. január 1-jétől
    • 13.10.1. Egyenes adózás fordított adózás helyett
    • 13.10.2. Fordított adózás egyenes adózás helyett
  • chevron_right13.11. Kézi számlák formai korrekciója
    • 13.11.1. A kézi számlák valódi hibáinak javítása
    • 13.11.2. Utólagos korrekció, amely nem valódi hibát javít
  • chevron_right13.12. Számítógépes számlák formai korrekciója
    • 13.12.1. A számítógépes számlák valódi hibáinak javítása
    • 13.12.2. Utólagos korrekció, amely nem valódi hibát javít
• chevron_right14. Az alanyi adómentességgel kapcsolatos esetek
  • 14.1. A közérdekű adómentes tevékenységek bevétele és az alanyi adómentes értékhatár
  • 14.2. A speciális adómentes tevékenységek bevétele és az alanyi adómentes értékhatár
  • 14.3. Az alanyi adómentes adóalany bejövő áfájának levonhatósága
  • 14.4. Alanyi adómentes adóalany tárgyi eszközt értékesít
  • 14.5. Alanyi adómentes adóalany külföldre nyújtott szolgáltatása
  • 14.6. Alanyi adómentes adóalany külföldről igénybe vett szolgáltatása
  • 14.7. Normál áfaalany átlépése alanyi adómentességbe
  • 14.8. Alanyi adómentességből történő kilépés, kiesés kezelése
• chevron_right15. A kompenzációs feláras adózás esetei
  • 15.1. A mikrovállalkozási vagy az önálló vállalkozási státusz elvesztése
  • 15.2. Túlnyomó részben végzett mezőgazdasági tevékenység
  • 15.3. Piacon történő terményértékesítés
• chevron_right16. A használt cikkek árrésadózásával összefüggő példák
  • 16.1. A viszonteladó adólevonási joga
  • 16.2. Különbözeti adózás egyedi nyilvántartáson alapuló módszerrel
  • 16.3. Különbözeti adózás globális nyilvántartáson alapuló módszerrel
• chevron_right17. A pénzforgalmi adózás
  • 17.1. A pénzforgalmi adózás rendszerszerű működése
  • 17.2. Ellenérték megfizetése részletekben történő pénzforgalmi adózásnál
  • 17.3. „A pénzforgalmi elszámolás” kifejezés feltüntetése a számlán

Kiadó: Wolters Kluwer Hungary Kft.

Online megjelenés éve: 2019

Nyomtatott megjelenés éve: 2015

ISBN: 978 963 295 858 3

DOI: 10.55413/9789632958583

Jelen kiadványunk olyan gyakorlati példatár, amely az általános forgalmi adózás területén leggyakrabban felmerülő jogeseteket és azok megoldását tartalmazza.

Példatárunk foglalkozik többek között az áfaalanyiság, az egyes forgalmi adóztatás alá eső ügyletek kérdésével, a teljesítés helyének és idejének, az adóalapnak, az adómentességeknek, valamint a közösségi és az egyéb külföldi ügyleteknek a gyakorlatban előforduló legfontosabb problémáival. Ezen túl számos példát és megoldást tartalmaz a számlázással, a különös adózási módokkal, valamint a fordított adózása alá eső esetkörökkel kapcsolatban is. A példákon keresztül történő szemléltetés hathatós segítséget nyújt a jogalkalmazóknak a gyakorlatban felmerülő áfaügyletek könnyebb kezeléséhez, megoldásához.

A könyv rövid elméleti ismertetés mellett az egyes példák gyakorlati megoldására helyezi a hangsúlyt. Így hasznos gyakorlati kiegészítője a Kiskönyvtár az áfáról sorozatunkban eddig megjelent, elsősorban az elméleti joganyagok ismertetését célzó korábbi köteteinknek.

Hivatkozás: https://mersz.hu/peldak-az-afatorveny-alkalmazasahoz//