MeRSZ online
okoskönyvtár
Több száz tankönyv egy helyen.
Online. Bárhol. Bármikor.
Példák az áfatörvény alkalmazásához
Téves ellenérték számlázásának javítása
Tegyük föl, hogy a Kékoportó Kft. présgépet értékesít a Kadarka Bt.-nek. A szerződés szerint a gép vételára 1 000 000 egység + 270 000 egység áfa, azonban Kékoportó Kft. tévedésből a július 22-én történt teljesítéskor 500 000 egység + 135 000 egység áfát számláz le. A tévedést a felek csak augusztus 31-én észlelik, aminek eredményeként a Kékoportó Kft. szeptember 1-jén kiállított korrekciós bizonylattal – melyet a Kadarka Bt. még aznap átvesz – leszámlázza a további 500 000 egység + 135 000 egységáfát. Tekintettel arra, hogy a korrekciós bizonylat a Kadarka Bt. személyes rendelkezésére csak szeptember hónapban állt, ezért a levonható adó növekedését Kadarka Bt. majd a szeptember hónapról (október 20-án) beadandó bevallásában számolja el, függetlenül attól, hogy a korrekciós bizonylat megérkezésekor (azaz szeptember 1-jén) technikai értelemben még a szeptember 20-áig beadandó augusztus havi bevallásban is figyelembe tudná venni. A Kékoportó Kft. ugyanakkor a fizetendő adó növekedését az eredeti adómegállapítási időszak, azaz a július havi bevallás önellenőrzésével tudja korrigálni.
Tartalomjegyzék
- Példák az áfatörvény alkalmazásához
- Impresszum
- Jogszabályok rövidítései
- 1. Az adóalanyiság esetei
- 2. Az áfatörvény tárgyi hatálya
- 3. A teljesítési hely szabályaival összefüggő esetek
- 3.1. Ingatlanértékesítés
- 3.2. Helyben maradó ingó termék értékesítése
- 3.3. Elszállított termék
- 3.4. Láncügyletek
- 3.4.1. Teljesítési hely meghatározása
- 3.4.2. A lánc első szereplője szervezi a fuvarozást
- 3.4.3. A harmadik szereplő vállalja a fuvarozást
- 3.4.4. A közbenső szereplő fuvaroz
- 3.4.5. A termék harmadik országba kerül
- 3.4.6. A termék belföldön marad
- 3.4.7. A termék külföldről indul
- 3.4.8. Háromnál több szereplős láncügylet
- 3.4.1. Teljesítési hely meghatározása
- 3.5. Háromszögügyletes egyszerűsítés
- 3.6. Távolsági értékesítés
- 3.7. Fel- vagy összeszerelés tárgyául szolgáló termék értékesítése
- 3.8. Földgáz-értékesítés
- 3.9. Főszabály alá tartozó szolgáltatásnyújtás teljesítési helye
- 3.10. Tanácsadási szolgáltatás teljesítési helye
- 3.11. Ügynöki szolgáltatás teljesítési helye
- 3.12. Ingatlanhoz kapcsolódó szolgáltatás teljesítési helye
- 3.13. Személyszállítás teljesítési helye
- 3.14. Teherfuvarozás teljesítési helye
- 3.15. Fuvarozás magánszemély megrendelésére
- 3.16. Rendezvényszervezés teljesítési helye
- 3.17. Fuvareszköz őrzésének teljesítési helye
- 3.18. Csomagolási bérmunka-szolgáltatás teljesítési helye
- 3.19. Ügyvédi szolgáltatás teljesítési helye
- 3.1. Ingatlanértékesítés
- 4. A teljesítés időpontja
- 4.1. Termékértékesítés teljesítési időpontja
- 4.2. Szállodai szolgáltatás teljesítési időpontja
- 4.3. Tanácsadási szolgáltatás teljesítési időpontja
- 4.4. Jogátengedés teljesítési időpontja
- 4.5. Fuvarozás teljesítési időpontja
- 4.6. Folyamatos teljesítés; az Áfa tv. 58. §-a
- 4.7. Az Áfa tv. 58/A. §-a (2015. július 1-jétől hatályos)
- 4.8. Az Áfa tv. 58. §-a (2016. január 1-jétől hatályos)
- 4.9. Az Áfa tv. 58-a és a gyűjtőszámla elhatárolása
- 4.10. Az előleg fogalma
- 4.11. Előleg utáni adófizetési kötelezettség
- 4.12. Az előleg beszámítással történő jóváírása
- 4.13. Nem pénzzel fizetett előleg
- 4.14. Közvetített szolgáltatás teljesítési időpontja
- 4.1. Termékértékesítés teljesítési időpontja
- 5. Az adóalap meghatározásával kapcsolatos esetek
- 6. Az adólevonási szabályokkal összefüggő esetek
- 6.1. Adólevonásra nem jogosító tevékenység
- 6.2. Adólevonás vegyes tevékenység esetén
- 6.3. Ingyenesen átadott termékhez kapcsolódó adólevonás
- 6.4. Látszólagos ingyenesség megítélése adólevonási szempontból
- 6.5. Az áfa átháríthatósága és levonhatósága az ingyenes ügyletekben
- 6.6. Közcélú adomány céljára történő beszerzések és az adólevonás
- 6.7. Személygépkocsi beszerzését terhelő áfa levonhatósága
- 6.8. Bérbeadási céllal beszerzett személygépkocsi áfájának levonhatósága
- 6.9. Személygépkocsi üzemeltetésére, javítására vonatkozó adólevonási tilalmak
- 6.10. Személygépkocsi üzemeltetéséhez, javításához szükséges termékek beszerzése
- 6.11. Parkolási szolgáltatásra, úthasználati díjra vonatkozó adólevonási tilalom
- 6.12. Telefonszolgáltatást terhelő áfa levonhatósága
- 6.1. Adólevonásra nem jogosító tevékenység
- 7. Példák az áfa mértékével és az adómentességgel kapcsolatosan
- 8. A fordított adózással összefüggő esetek
- 8.1. Fordított adózás alá eső ügyletek áfájának elszámolása
- 8.2. Építési, bontási eszköz kölcsönzése személyzettel
- 8.3. Állványozás
- 8.4. Ideiglenes közmű, ideiglenes kerítés építése
- 8.5. Könnyűszerkezetes épület acélváz-szerkezetének gyártása, összeszerelése
- 8.6. Ingatlanba szerelendő egyes termékek leszállítása beszereléssel
- 8.7. Szerelési szakértés, művezetés, műszaki ellenőrzés, felelős műszaki vezetés
- 8.8. Kertészeti munkák
- 8.9. Bontási szolgáltatások
- 8.10. Tervezés, valamint komplex kivitelezés tervezéssel
- 8.11. Nyílászárók értékesítése és beszerelése
- 8.12. Burkolás
- 8.13. Földszállítás kitermeléssel vagy anélkül
- 8.14. Feliratozás homlokzatra és ajtókra
- 8.15. Munkaterületen belüli anyagmozgatás
- 8.16. Durvatakarítás, piperetakarítás
- 8.17. Betonértékesítés
- 8.18. Mezőgazdasági fordított adózás
- 8.19. Búzaértékesítés
- 8.20. Speciális adatszolgáltatás mezőgazdasági fordított adózás esetén
- 8.21. Komplex ügyletek kezelése a mezőgazdasági fordított adózásban
- 8.22. Evaalany a fordított adózásban
- 8.23. Alanyi adómentesség és fordított adózás
- 8.24. Kompenzációs felár és fordított adózás
- 8.25. Járulékos szolgáltatások megítélése az acélipari fordított adózásban
- 8.1. Fordított adózás alá eső ügyletek áfájának elszámolása
- 9. A számlakiállítási joghatóság
- 10. Példák a tárgyi eszközökkel összefüggésben
- 11. A Közösségen belüli és egyéb külföldi ügyletek
- 11.1. Külföldön is letelepedett magyar cég ügyletei
- 11.2. Saját tulajdonú termék más tagállamból történő behozatala
- 11.3. Vevői készlet
- 11.4. Közösségi adómentes értékesítés – az áfakötelezettségek időpontja
- 11.5. Folyamatos teljesítésű közösségi adómentes termékértékesítés
- 11.6. Közösségen belüli termékbeszerzés – az áfakötelezettségek elszámolási időpontja
- 11.7. Külföldről igénybe vett fuvarozás
- 11.8. Külföldről igénybe vett éttermi szolgáltatás
- 11.9. Külföldön (és nem külföldről) igénybe vett éttermi szolgáltatás
- 11.10. Harmadik országból érkező, más tagállamba továbbszállított termék
- 11.11. Harmadik országból importált termék beléptetése másik tagállamba
- 11.12. Magyar adóalany két külföldi tagállam közötti értékesítése
- 11.13. Másik tagállamban szabadforgalomba helyezett termék belföldre hozatala
- 11.14. Vámraktározási eljárás
- 11.15. Aktív feldolgozási eljárás
- 11.16. Vámfelügyelet melletti feldolgozás
- 11.17. Különleges vámeljárásokhoz kapcsolódó szolgáltatás
- 11.18. Ideiglenes behozatal
- 11.19. Külső közösségi árutovábbítási eljárás
- 11.20. Belső közösségi árutovábbítási eljárás
- 11.1. Külföldön is letelepedett magyar cég ügyletei
- 12. Devizás számlákkal összefüggő esetek
- 13. Számlakorrekcióval összefüggő esetek
- 13.1. Téves elszámolás
- 13.2. Téves ellenérték számlázásának javítása
- 13.3. A hibás teljesítés és a visszáru
- 13.4. Az utólagos engedmény alapesete miatti korrekció
- 13.5. Az utólagos engedmény közvetett esete
- 13.6. A göngyöleg visszatérítése
- 13.7. A meghiúsult előleg miatti korrekció
- 13.8. A részletvételhez és a bérbeadáshoz kapcsolódó adóalap-csökkenés
- 13.9. Az adózási mechanizmus korrekciója 2013. december 31-éig
- 13.10. Az adózási mechanizmus korrekciója 2014. január 1-jétől
- 13.11. Kézi számlák formai korrekciója
- 13.12. Számítógépes számlák formai korrekciója
- 13.1. Téves elszámolás
- 14. Az alanyi adómentességgel kapcsolatos esetek
- 14.1. A közérdekű adómentes tevékenységek bevétele és az alanyi adómentes értékhatár
- 14.2. A speciális adómentes tevékenységek bevétele és az alanyi adómentes értékhatár
- 14.3. Az alanyi adómentes adóalany bejövő áfájának levonhatósága
- 14.4. Alanyi adómentes adóalany tárgyi eszközt értékesít
- 14.5. Alanyi adómentes adóalany külföldre nyújtott szolgáltatása
- 14.6. Alanyi adómentes adóalany külföldről igénybe vett szolgáltatása
- 14.7. Normál áfaalany átlépése alanyi adómentességbe
- 14.8. Alanyi adómentességből történő kilépés, kiesés kezelése
- 14.1. A közérdekű adómentes tevékenységek bevétele és az alanyi adómentes értékhatár
- 15. A kompenzációs feláras adózás esetei
- 16. A használt cikkek árrésadózásával összefüggő példák
- 17. A pénzforgalmi adózás
Kiadó: Wolters Kluwer Hungary Kft.
Online megjelenés éve: 2019
Nyomtatott megjelenés éve: 2015
ISBN: 978 963 295 858 3
Jelen kiadványunk olyan gyakorlati példatár, amely az általános forgalmi adózás területén leggyakrabban felmerülő jogeseteket és azok megoldását tartalmazza. Példatárunk foglalkozik többek között az áfaalanyiság, az egyes forgalmi adóztatás alá eső ügyletek kérdésével, a teljesítés helyének és idejének, az adóalapnak, az adómentességeknek, valamint a közösségi és az egyéb külföldi ügyleteknek a gyakorlatban előforduló legfontosabb problémáival. Ezen túl számos példát és megoldást tartalmaz a számlázással, a különös adózási módokkal, valamint a fordított adózása alá eső esetkörökkel kapcsolatban is. A példákon keresztül történő szemléltetés hathatós segítséget nyújt a jogalkalmazóknak a gyakorlatban felmerülő áfaügyletek könnyebb kezeléséhez, megoldásához. A könyv rövid elméleti ismertetés mellett az egyes példák gyakorlati megoldására helyezi a hangsúlyt. Így hasznos gyakorlati kiegészítője a Kiskönyvtár az áfáról sorozatunkban eddig megjelent, elsősorban az elméleti joganyagok ismertetését célzó korábbi köteteinknek.
Hivatkozás: https://mersz.hu/peldak-az-afatorveny-alkalmazasahoz//
BibTeXEndNoteMendeleyZotero
gomb segítségével választhatsz, hogy fejezetről fejezetre lapozva vagy inkább folyamatosan görgetve olvasnád-e a könyvet.
