MeRSZ online
okoskönyvtár
Több száz tankönyv egy helyen.
Online. Bárhol. Bármikor.
66 számviteli eset megoldása
Transzferár-korrekciós elem a bekerülési értékben
Az országok között a multinacionális társaságok társasági adóalapjáért folytatott versengés egyik legfontosabb eszközévé mára a transzferár-szabályozás vált. A kapcsolt felekkel folytatott ügyleteket illetően a magyar adórendszer csakúgy, mint a legtöbb ország adórendszere megköveteli, hogy azokat a felek a szokásos piaci áron kössék meg, vagy ha nem így tesznek, akkor a társaságiadó-alapjukat korrigálják úgy, mintha az ügyletek független felek között alkalmazott árakon történtek volna meg. Ezzel biztosítja a jogalkotó, hogy mesterségesen eltérített árakkal ne lehessen az adóalapot kapcsolt vállalkozások között átcsoportosítani egyik országból egy másikba, de az országon belüli különböző cégek között sem.
Tartalomjegyzék
- 66 számviteli eset megoldása
- Impresszum
- Rövidítések jegyzéke
- Előszó
- 1. Beszerzés – értékesítés
- 1.1. Telekvásárlás számviteli elszámolása
- 1.2. Az épületbontás elszámolása
- 1.2.1. Újonnan vásárolt telken lévő épület elbontása használatbavétel nélkül
- 1.2.2. Korábban már használatba vett épület elbontása feleslegessé válás okán
- 1.2.3. Korábban már használatba vett épület elbontása egy új építkezés miatt
- 1.2.4. Már meglévő épület átalakítási munkálatai során felmerült bontási munkálatok
- 1.2.1. Újonnan vásárolt telken lévő épület elbontása használatbavétel nélkül
- 1.3. A bérbe vett eszközön végzett beruházás
- 1.4. A nagy értékű szerszámok számviteli kezelése
- 1.5. A devizakészlettel fedezett beszerzéseknél elszámolt árfolyam-különbözet kérdései
- 1.6. A jegyek számviteli kezelése
- 1.7. Közvetített szolgáltatás, igénybe vett szolgáltatás, alvállalkozói teljesítés
- 1.8. A közvetített szolgáltatás helytelen elnevezése
- 1.9. Bérleti szolgáltatás közvetítése
- 1.10. A garanciális visszatartás számviteli elszámolása
- 1.11. Utalványok számvitele
- 2. Termelés – szolgáltatásnyújtás
- 3. Rutinműveletek
- 3.1. A terv szerinti értékcsökkenés ütemezése
- 3.2. A maradványértéket elért eszköz értékcsökkenése
- 3.3. Árfolyamhasználat problémája valós idejű könyvelés esetén
- 3.4. Elszámolásra kiadott előleg
- 3.5. Javítási szolgáltatások számviteli kezelése
- 3.6. A vállalkozási tevékenységhez nem kapcsolódó tételek könyvelése
- 3.7. Számla ellenében – A vevő neve szabadon változtatható?
- 3.8. A tagdíjak, regisztrációs díjak, továbbképzési díjak bizonylatolása
- 3.9. Kontírozás a bizonylaton?
- 3.10. A könyvelési, könyvvizsgálati díj könyvelése
- 3.11. A kötelező és az önkéntesen választott könyvvizsgálat
- 3.1. A terv szerinti értékcsökkenés ütemezése
- 4. Adó
- 4.1. Adók a gazdálkodási folyamatban
- 4.2. Az általános forgalmi adó könyvelése
- 4.2.1. Az áthárított áfa teljes egészében levonható
- 4.2.2. Az áthárított áfa teljes egészében le nem vonható
- 4.2.3. Részben levonható áfa – az áfatörvény százalékos előírása alapján
- 4.2.4. Részben levonható áfa – naturália alapján
- 4.2.5. Részben levonható áfa – „ellenérték arányában” alapján
- 4.2.6. Eszközfigyeléshez kapcsolódóan utólagosan le nem vonható áfa
- 4.2.1. Az áthárított áfa teljes egészében levonható
- 4.3. A behajthatatlan követelés problémája a társasági adóban
- 4.4. A behajthatatlan követelés áfájának számviteli elszámolása
- 4.5. A számviteli önellenőrzés kezelésének bizonytalanságai a társasági adóról szóló törvényben
- 4.6. Transzferár-korrekciós elem a bekerülési értékben
- 4.7. Deviza-könyvvezetésű vállalat adófizetési kötelezettségének számviteli elszámolása
- 4.8. Visszatérés a kisadózó vállalkozások tételes adójáról
- 4.9. Külföldön megfizetett adók könyvelése
- 5. Befektetés – Finanszírozás
- 6. Tőkeműveletek
- 7. Beszámoló, év végi teendők
- 7.1. Készletérték meghatározása tényleges mennyiségi felvétellel történő leltározás esetén
- 7.2. A befejezetlen saját teljesítmények megjelenítése a mérlegben
- 7.3. A devizás követelések év végi értékelésének érdekességei
- 7.4. Az időbeli elhatárolások bizonytalan esetei
- 7.5. Készletek értékvesztése – év közben is, vagy csak év végén?
- 7.6. A vevőkövetelések értékvesztésének téves értelmezése
- 7.7. Átsorolások
- 7.8. A kötelező céltartalékképzés részletkérdései
- 7.9. Adott-kapott osztalék, tulajdonosi lánc osztaléka
- 7.10. Osztalékmegállapítás, osztalékfizetés devizában
- 7.11. A beszámoló elektronikus közzétételének egyes kérdései
- 7.12. A kapcsolt vállalkozás a társasági adóban és a számvitelben
- 8. Különleges helyzetek
- 8.1. Az ellenérték nélkül engedményezett követelés elszámolása
- 8.2. Eszközátadás munkavállalónak
- 8.3. A peres eljáráshoz kapcsolódó egyes számviteli elszámolások
- 8.4. Projektcégek számvitelének különlegességei
- 8.5. Lezárt üzleti évet érintő számlamódosítás
- 8.6. Az előtársaság speciális kérdései
- 8.7. Átalakulás, egyesülés, szétválás és devizanemváltás együtt
- 8.8. Különleges vagyonmegosztás kiválásnál
- 8.9. Kiválásnál a továbbműködő társaság negatív eredménytartalékának kezelése
- 8.10. Az átalakulás könyvvizsgálójára vonatkozó egyes szabályok
- 8.11. A végelszámolás egyes speciális kérdései
- 8.1. Az ellenérték nélkül engedményezett követelés elszámolása
- Szerzőinkről
Kiadó: Wolters Kluwer Hungary Kft.
Online megjelenés éve: 2021
Nyomtatott megjelenés éve: 2021
ISBN: 978 963 295 992 4
Ez a kötet értékes számviteli csemegét kínál az értő olvasók számára. A szerzők egy-egy érdekes kérdést, az élet vagy a jogszabályok által létrehozott számviteli „anomáliát” vagy különlegességet dolgoznak fel olvasmányosan és szórakoztatóan. A könyv 66 szakmai cikket tartalmaz, 8 nagyobb kérdéskör alá csoportosítva. A témák kiválasztása a szerzők érdeklődését tükrözik, semmiképpen sem állítható, hogy azok a számvitel minden területét lefedik. A könyvben található számviteli megoldások, elemzések a 2021. március 31-én hatályos jogszabályi környezetet veszik alapul. Őszintén reméljük, hogy a könyvben kifejtett kérdések sok olvasó érdeklődését felkeltik, némelyeket együttgondolkodásra késztetünk, és egyúttal át tudunk adni valamit a számvitel szeretetéből is.
Hivatkozás: https://mersz.hu/kardos-toth-66-szamviteli-eset-megoldasa//
BibTeXEndNoteMendeleyZotero
gomb segítségével választhatsz, hogy fejezetről fejezetre lapozva vagy inkább folyamatosan görgetve olvasnád-e a könyvet.
