MeRSZ online
okoskönyvtár
Több száz tankönyv egy helyen.
Online. Bárhol. Bármikor.
66 számviteli eset megoldása
Általános forgalmi adó
Az általános forgalmi adóban az egyes adóztatandó ügyleteknek van adókötelezettségük, adóelőleget nem kell fizetni. Az áfa elszámolására szolgáló számlákon az egyes ügyletek forintban keletkező áfakötelezettségét az ügylet teljesülésekor a számviteli törvény szabályai szerint irányadó árfolyamon kell kötelezettségként (fizetendő áfánál), illetve kötelezettséget csökkentő tételként (előzetesen felszámított áfánál) devizában könyvelni. Ekkor árfolyam-különbözet nem keletkezik. Az áfabevallási időszak utolsó napjával nem kell adófizetési kötelezettséget könyvelni (hiszen az már az adómegállapítási időszakban, az egyes ügyletek könyvelésénél megtörtént), csak az adófizetési kötelezettség teljesítését (a pénzügyi rendezést) kell a pénzügyi rendezés (a pénzforgalmi számla megterhelésének) napjára vonatkozó, a vállalkozás forintszámlájának könyv szerinti árfolyamán elszámolni, és az adókötelezettség-számla könyv szerinti árfolyama és az előbbi árfolyam alapján adódó különbözetet árfolyam-különbözetként könyvelni.1
Tartalomjegyzék
- 66 számviteli eset megoldása
- Impresszum
- Rövidítések jegyzéke
- Előszó
- 1. Beszerzés – értékesítés
- 1.1. Telekvásárlás számviteli elszámolása
- 1.2. Az épületbontás elszámolása
- 1.2.1. Újonnan vásárolt telken lévő épület elbontása használatbavétel nélkül
- 1.2.2. Korábban már használatba vett épület elbontása feleslegessé válás okán
- 1.2.3. Korábban már használatba vett épület elbontása egy új építkezés miatt
- 1.2.4. Már meglévő épület átalakítási munkálatai során felmerült bontási munkálatok
- 1.2.1. Újonnan vásárolt telken lévő épület elbontása használatbavétel nélkül
- 1.3. A bérbe vett eszközön végzett beruházás
- 1.4. A nagy értékű szerszámok számviteli kezelése
- 1.5. A devizakészlettel fedezett beszerzéseknél elszámolt árfolyam-különbözet kérdései
- 1.6. A jegyek számviteli kezelése
- 1.7. Közvetített szolgáltatás, igénybe vett szolgáltatás, alvállalkozói teljesítés
- 1.8. A közvetített szolgáltatás helytelen elnevezése
- 1.9. Bérleti szolgáltatás közvetítése
- 1.10. A garanciális visszatartás számviteli elszámolása
- 1.11. Utalványok számvitele
- 2. Termelés – szolgáltatásnyújtás
- 3. Rutinműveletek
- 3.1. A terv szerinti értékcsökkenés ütemezése
- 3.2. A maradványértéket elért eszköz értékcsökkenése
- 3.3. Árfolyamhasználat problémája valós idejű könyvelés esetén
- 3.4. Elszámolásra kiadott előleg
- 3.5. Javítási szolgáltatások számviteli kezelése
- 3.6. A vállalkozási tevékenységhez nem kapcsolódó tételek könyvelése
- 3.7. Számla ellenében – A vevő neve szabadon változtatható?
- 3.8. A tagdíjak, regisztrációs díjak, továbbképzési díjak bizonylatolása
- 3.9. Kontírozás a bizonylaton?
- 3.10. A könyvelési, könyvvizsgálati díj könyvelése
- 3.11. A kötelező és az önkéntesen választott könyvvizsgálat
- 3.1. A terv szerinti értékcsökkenés ütemezése
- 4. Adó
- 4.1. Adók a gazdálkodási folyamatban
- 4.2. Az általános forgalmi adó könyvelése
- 4.2.1. Az áthárított áfa teljes egészében levonható
- 4.2.2. Az áthárított áfa teljes egészében le nem vonható
- 4.2.3. Részben levonható áfa – az áfatörvény százalékos előírása alapján
- 4.2.4. Részben levonható áfa – naturália alapján
- 4.2.5. Részben levonható áfa – „ellenérték arányában” alapján
- 4.2.6. Eszközfigyeléshez kapcsolódóan utólagosan le nem vonható áfa
- 4.2.1. Az áthárított áfa teljes egészében levonható
- 4.3. A behajthatatlan követelés problémája a társasági adóban
- 4.4. A behajthatatlan követelés áfájának számviteli elszámolása
- 4.5. A számviteli önellenőrzés kezelésének bizonytalanságai a társasági adóról szóló törvényben
- 4.6. Transzferár-korrekciós elem a bekerülési értékben
- 4.7. Deviza-könyvvezetésű vállalat adófizetési kötelezettségének számviteli elszámolása
- 4.8. Visszatérés a kisadózó vállalkozások tételes adójáról
- 4.9. Külföldön megfizetett adók könyvelése
- 5. Befektetés – Finanszírozás
- 6. Tőkeműveletek
- 7. Beszámoló, év végi teendők
- 7.1. Készletérték meghatározása tényleges mennyiségi felvétellel történő leltározás esetén
- 7.2. A befejezetlen saját teljesítmények megjelenítése a mérlegben
- 7.3. A devizás követelések év végi értékelésének érdekességei
- 7.4. Az időbeli elhatárolások bizonytalan esetei
- 7.5. Készletek értékvesztése – év közben is, vagy csak év végén?
- 7.6. A vevőkövetelések értékvesztésének téves értelmezése
- 7.7. Átsorolások
- 7.8. A kötelező céltartalékképzés részletkérdései
- 7.9. Adott-kapott osztalék, tulajdonosi lánc osztaléka
- 7.10. Osztalékmegállapítás, osztalékfizetés devizában
- 7.11. A beszámoló elektronikus közzétételének egyes kérdései
- 7.12. A kapcsolt vállalkozás a társasági adóban és a számvitelben
- 8. Különleges helyzetek
- 8.1. Az ellenérték nélkül engedményezett követelés elszámolása
- 8.2. Eszközátadás munkavállalónak
- 8.3. A peres eljáráshoz kapcsolódó egyes számviteli elszámolások
- 8.4. Projektcégek számvitelének különlegességei
- 8.5. Lezárt üzleti évet érintő számlamódosítás
- 8.6. Az előtársaság speciális kérdései
- 8.7. Átalakulás, egyesülés, szétválás és devizanemváltás együtt
- 8.8. Különleges vagyonmegosztás kiválásnál
- 8.9. Kiválásnál a továbbműködő társaság negatív eredménytartalékának kezelése
- 8.10. Az átalakulás könyvvizsgálójára vonatkozó egyes szabályok
- 8.11. A végelszámolás egyes speciális kérdései
- 8.1. Az ellenérték nélkül engedményezett követelés elszámolása
- Szerzőinkről
Kiadó: Wolters Kluwer Hungary Kft.
Online megjelenés éve: 2021
Nyomtatott megjelenés éve: 2021
ISBN: 978 963 295 992 4
Ez a kötet értékes számviteli csemegét kínál az értő olvasók számára. A szerzők egy-egy érdekes kérdést, az élet vagy a jogszabályok által létrehozott számviteli „anomáliát” vagy különlegességet dolgoznak fel olvasmányosan és szórakoztatóan. A könyv 66 szakmai cikket tartalmaz, 8 nagyobb kérdéskör alá csoportosítva. A témák kiválasztása a szerzők érdeklődését tükrözik, semmiképpen sem állítható, hogy azok a számvitel minden területét lefedik. A könyvben található számviteli megoldások, elemzések a 2021. március 31-én hatályos jogszabályi környezetet veszik alapul. Őszintén reméljük, hogy a könyvben kifejtett kérdések sok olvasó érdeklődését felkeltik, némelyeket együttgondolkodásra késztetünk, és egyúttal át tudunk adni valamit a számvitel szeretetéből is.
Hivatkozás: https://mersz.hu/kardos-toth-66-szamviteli-eset-megoldasa//
BibTeXEndNoteMendeleyZotero
gomb segítségével választhatsz, hogy fejezetről fejezetre lapozva vagy inkább folyamatosan görgetve olvasnád-e a könyvet.
